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Lorsque vous recevez un revenu qui n'est pas soumis à une retenue d'impôt, la personne ou l'organisation qui vous paie vous demandera généralement de remplir un formulaire W-9. Ce formulaire est une demande officielle d'un numéro d'identification de contribuable, c'est-à-dire un numéro de sécurité sociale ou un numéro d'identification d'employeur.Ce formulaire est également utilisé pour indiquer si vous êtes ce que vous appelez un bénéficiaire exonéré, une personne qui n'est pas soumise à la "retenue à la source".
Retenue de sauvegarde
Pour comprendre ce qu'est un bénéficiaire exonéré, vous devez d'abord comprendre la retenue à la source. Dans certaines circonstances, les payeurs doivent retenir un certain montant pour les taxes, appelé retenue à la source, avec cet argent à payer à l'IRS. Les paiements pouvant faire l’objet d’une retenue à la source comprennent les intérêts, les dividendes, les ristournes, les redevances, le loyer et les indemnisations des non-employés. Ces paiements nécessitent l'envoi d'un formulaire 1099 à l'IRS et au destinataire. Toutefois, la retenue à la source n’est requise que lorsque le bénéficiaire ne communique pas son nom ou son numéro d’identification au contribuable; ou le numéro d'identification du contribuable sur le W-9 ne correspond pas aux enregistrements IRS; ou si le contribuable n'a pas déclaré tous les intérêts, dividendes ou autres paiements en cause dans sa déclaration de revenus; ou si le contribuable doit un impôt fédéral sur le revenu.
Bénéficiaire exempt défini
Un bénéficiaire exonéré est un bénéficiaire qui n'est pas soumis à une retenue à la source, même si une retenue à la source serait normalement requise. Les bénéficiaires exonérés sont décrits dans les instructions fournies par l'IRS pour remplir le formulaire standard W-9, qui est le formulaire utilisé par les payeurs pour demander votre numéro d'identification de contribuable. En général, les bénéficiaires exonérés comprennent les agences gouvernementales, les organisations caritatives, les institutions financières, les sociétés et les fiducies. Les particuliers, y compris les propriétaires uniques, ne sont généralement pas exemptés de la retenue de réserve et ne sont donc pas des bénéficiaires exonérés.
Vérification de la boîte
Le W-9 a une case pour vérifier si vous êtes un bénéficiaire exonéré. Si vous ne cochez pas cette case, le payeur supposera que vous n'êtes pas exempté et retiendra de l'argent pour les taxes si vous tombez dans l'une des catégories pour lesquelles une retenue à la source est requise. En d'autres termes, tous les bénéficiaires sont considérés comme non exemptés, sauf s'ils réclament expressément une exemption en cochant la case correspondante.
Taxes d'Etat
Les règles relatives au paiement des impôts par l’État varient en fonction de l’État de résidence. Les bénéficiaires doivent vérifier la règle pour leur état particulier. Vous voudrez peut-être faire appel à un comptable ou à un fiscaliste pour déterminer si vous êtes soumis à une retenue à la source et si vous êtes considéré comme exonéré ou non.