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La plupart des grandes entreprises américaines utilisent des régimes 401k comme navires de retraite pour leurs employés. Les régimes sont devenus populaires au cours des années 1980 en tant qu’alternatives bon marché aux régimes de retraite à prestations définies. Lorsqu'une entreprise fait faillite ou cesse ses activités, les participants à 401k peuvent transférer l'argent dans un compte de retraite individuel, retirer le produit de la vente sous forme de distribution en espèces ou transférer l'argent dans un autre compte 401k chez un nouvel employeur.
L'histoire
La loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés exige que les entreprises conservent leurs fonds dans des régimes de retraite qualifiés, séparément des comptes d’autres sociétés. En 1978, le Congrès adopta la loi sur le revenu, qui comprenait une disposition modifiant le code des impôts de l’Internal Revenue Service. Le changement a permis aux employeurs de payer une partie du salaire d'un employé sous forme de plans 401k à rémunération différée. En 1981, l'IRS a commencé à classer les régimes à cotisations différées dans les comptes de retraite, ce qui les plaçait sous la protection d'ERISA.
Plage de temps
Les comptes 401k sont des comptes de retraite à impôt différé. L’IRS impose une pénalité de 10% sur les retraits effectués avant l’âge de 59 ans et demi. Comme les fonds 401k ne sont pas imposés au moment de la cotisation, l’IRS oblige les gens à commencer les distributions minimales requises à partir des plans 401k au plus tard à l’âge de 70 ans et demi. Certaines entreprises exigent des employés qu’ils travaillent pendant un an ou plus avant de verser des contributions correspondantes aux régimes, et les fonds ne sont acquis que trois ans au moins après la date de début de l’employé.
Une fonction
Les régimes 401k permettent aux employés de gérer leur propre régime de retraite en sélectionnant des comptes dans lesquels investir des fonds. Les régimes 401k utilisent une technique d’ajustement des coûts en dollars pour protéger les participants des turbulences du marché en investissant de petites augmentations chaque jour de paie, au lieu d’un gros investissement par an. La plupart des régimes 401k contiennent des fonds communs de placement conservateurs, modérés et agressifs qui s'adressent à des personnes d'âges et de niveaux de tolérance au risque différents. Les plans comprennent également des comptes de caisse pour des investisseurs très conservateurs.
Considérations
À la fermeture d’une entreprise, la plupart des participants au régime 401k voient leurs fonds transférés dans un fonds commun de placement IRA, un CD IRA ou une rente. La reconduction de l'IRA n'expose pas les fonds à une imposition si elle est effectuée dans les 60 jours, et les investisseurs peuvent même investir dans les mêmes fonds communs de placement sous-jacents que ceux que le régime détenait auparavant. Si l'administrateur 401k envoie par la poste un chèque de distribution à l'employé, l'IRS exige une retenue d'impôt de 20% pouvant être remboursée à la fin de l'année d'imposition. Les transferts directs au dépositaire de l'IRA évitent ce problème.
Idées fausses
Les participants au régime n'ont pas besoin de mobiliser plus de 401 000 fonds lors de la fermeture d'une entreprise, à moins que l'administrateur du plan décide de mettre fin au plan. De nombreux régimes d'entreprises en faillite continuent de fonctionner alors que les créanciers se disputent d'autres actifs. Dans les cas où le plan ne prend pas fin immédiatement, une personne qui trouve un nouvel emploi peut transférer l'argent directement au plan 401k dans une nouvelle entreprise. Ce processus élimine certains des frais liés à l'utilisation d'un courtier pour ouvrir un IRA autogéré.