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La récupération d'un crédit pour l'éducation signifie que vous avez demandé un crédit pour l'éducation dans votre déclaration de revenus fédérale (par exemple, les formulaires 1040 ou 1040A) et que vous devez rembourser une partie de ce crédit. Les deux crédits que vous avez peut-être réclamés sont le crédit d'apprentissage à vie ou le crédit d'opportunité américain. Vous devrez peut-être rembourser l'un ou l'autre de ces crédits si, après avoir produit votre déclaration de revenus, vous avez reçu le remboursement d'une partie des frais de scolarité que vous avez payés.
Étape
Déterminez combien de temps vous avez utilisé pour calculer votre crédit initial. Si vous avez demandé le crédit d'apprentissage à vie, vous pouvez trouver ce numéro à la ligne 4 du formulaire 8863 de l'année dernière. Si vous avez demandé le crédit American Opportunity, vous pouvez trouver le montant à la ligne 1, colonne C du même formulaire.
Étape
Trouvez le montant que vous avez reçu à titre de remboursement des frais de scolarité que vous avez initialement utilisé pour demander ce crédit. Si vous avez reçu une aide à l’éducation en franchise d’impôts, vous devez également considérer cela comme un remboursement. Par exemple, si vous avez initialement calculé votre crédit sur la base de 4 000 USD de frais de scolarité que vous avez payés (montant correspondant à l'étape 1) mais que vous avez ensuite reçu une subvention non imposable de 1 000 USD, vous devez calculer une récupération. Voir Publication 970 d'Internal Revenue Service, page 23.
Étape
Soustrayez le montant de l'étape 2 du montant de l'étape 1. Il s'agit du montant des frais de scolarité que vous auriez normalement dû utiliser pour demander votre crédit, si vous saviez que vous recevriez le remboursement ou l'aide gratuite. Dans l'exemple, vous soustrayeriez 1 000 $ de 4 000 $, ce qui vous donnera un solde de 3 000 $.
Étape
Recalculez le crédit avec le numéro de l'étape 3, à l'aide du formulaire 8863 de l'année dernière, que vous pouvez obtenir à l'adresse IRS.gov. Cela vous donnera le montant que vous auriez dû réclamer à l’origine. Continuant avec notre exemple, vous refigurez votre crédit en utilisant 3 000 $ comme frais de scolarité payés. En utilisant ce chiffre, en supposant qu’il n’existe pas d’autres limitations, vous devriez obtenir un crédit américain d’opportunité de 2 250 dollars ou un crédit d’apprentissage à vie de 600 dollars.
Étape
Soustrayez le montant de l'étape 4 - le crédit d'impôt reformulé - du montant du crédit demandé l'année dernière. Vous pouvez trouver le montant que vous avez demandé en consultant la ligne 31 de votre 1040A ou la ligne 49 de votre 1040 (celle-ci devrait porter la mention "Crédits d’éducation"). Dans notre exemple, vous auriez demandé un crédit d'opportunité américain de 2 500 dollars ou un crédit d'apprentissage à vie de 800 dollars. Si vous soustrayez les montants correspondants de l'étape 4 de chaque montant, vous obtenez une différence de 250 USD pour le crédit American Opportunity ou de 200 USD pour le crédit à vie.
Étape
Rembourser le montant de l'étape 5 à l'IRS. Dans notre exemple, cela coûterait 250 ou 200 dollars selon le crédit demandé. Selon la page 35 des instructions 1040, vous ajoutez ceci au formulaire d’impôt à payer sur votre formulaire d’année en cours en écrivant "ECR" et le montant que vous devez revenir à la ligne pointillée à côté de la ligne 44 de la 1040 ou de la ligne 28 de la 1040A (ces lignes doivent être étiquetées "taxe"). Ajoutez le montant à la taxe que vous avez calculée pour cette ligne. Veuillez noter que votre déclaration de revenus d'origine ne change pas.