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Le fonds de roulement net d'une entreprise correspond à la différence entre ses actifs et ses passifs. Les actifs courants comprennent des éléments tels que la trésorerie et les débiteurs, tandis que les passifs courants comprennent des éléments tels que les créditeurs. Une entreprise utilise son fonds de roulement pour ses opérations quotidiennes. Vous pouvez calculer la variation du fonds de roulement net entre deux périodes comptables afin de déterminer son incidence sur les flux de trésorerie de la société. Une augmentation du fonds de roulement net réduit les flux de trésorerie d'une entreprise, car les espèces ne peuvent pas être utilisées à d'autres fins tant qu'elles sont immobilisées dans du fonds de roulement. Une diminution du fonds de roulement net augmente les flux de trésorerie d'une entreprise.
Étape
Recherchez le montant des actifs et des passifs courants d'une entreprise dans son dernier bilan et dans le bilan de la période comptable précédente.
Étape
Soustrayez le passif à court terme de la société de ses actifs à court terme pour la période comptable précédente. Par exemple, soustrayez 200 000 $ en passif à court terme de 450 000 $ en actif à court terme. Cela équivaut à un fonds de roulement net de 250 000 $ pour la période comptable précédente.
Étape
Soustrayez le passif à court terme de la société de ses actifs à court terme pour la période comptable la plus récente. Par exemple, soustrayez 250 000 $ de passif à court terme de 350 000 $ d’actif à court terme. Cela équivaut à 100 000 dollars de fonds de roulement net pour la période comptable la plus récente.
Étape
Soustrayez le fonds de roulement net de la période précédente du fonds de roulement net de la période la plus récente pour déterminer la variation du fonds de roulement net. Un nombre positif représente une augmentation du fonds de roulement net, tandis qu'un nombre négatif représente une diminution. Par exemple, soustrayez 250 000 $ de fonds de roulement net au cours de la période précédente de 100 000 $ de fonds de roulement net au cours de la période la plus récente. Cela équivaut à moins 150 000 $, ce qui représente une diminution de 150 000 $ du fonds de roulement net entre les deux périodes. Par définition, cela ajoute 150 000 $ aux flux de trésorerie liés aux activités de la société pour la période comptable.