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Les impôts d'État et les impôts fédéraux comprennent tous deux un impôt sur le revenu de l'argent gagné par les contribuables. Si l'argent est automatiquement retenu sur les chèques de paie, le contribuable s'inquiète rarement du revenu imposé. Si le contribuable occupe un emploi où l’impôt n’est pas retenu, il doit effectuer des paiements d’impôt sur le revenu estimés à l’État tout au long de l’année d’imposition. Parfois, cela peut conduire à un trop-payé d’impôts sur le revenu qui doit être réglé.
Définition
Un trop-payé survient lorsqu'un contribuable paie trop d'impôts sur le revenu. Lorsqu'ils paient des impôts estimés, les contribuables doivent effectuer quatre paiements à l'État tout au long de l'année pour les impôts sur le revenu de cette année. Ces paiements correspondent tous au même montant et s’additionnent aux impôts sur les bénéfices dus pour cette année. À la fin de l'année, si la déclaration de revenus réelle indique qu'un montant inférieur à la somme des paiements est dû, un paiement excédentaire est survenu. Les trop-payés se produisent également dans les entreprises dans lesquelles les sociétés prélèvent un montant incorrect d'impôt sur le revenu.
Cause
Si un contribuable sait exactement combien d'impôt sur le revenu à payer par an, le paiement en trop ne se produit pas. Les taxes estimées, cependant, ne sont que partiellement des conjectures. Un contribuable a généralement le choix entre payer un certain pourcentage ou un montant égal aux taxes estimées de l'année dernière, ou configurer des taxes selon un nouveau montant basé sur le montant qu'il pense gagner pendant l'année à venir. Parfois, un contribuable surestime ses revenus, ce qui entraîne des paiements d’impôt supérieurs à ceux qui sont justifiés.
Processus
Lorsque les contribuables remplissent une déclaration indiquant qu'un paiement excédentaire a eu lieu, l'État doit corriger le problème. En règle générale, cela signifie que l'État versera au contribuable un remboursement du montant supplémentaire sous forme de chèque, qui intervient plusieurs mois plus tard. Parfois, un État peut conserver le montant supplémentaire pour le paiement d’autres taxes qui n’a pas encore été prélevé, en particulier si le contribuable est en retard sur certaines taxes.
Effet sur le revenu
L'Internal Revenue Service considère qu'un remboursement d'impôt est identique à un revenu. Par conséquent, il doit également être imposé au cours de l'année où le contribuable le reçoit, c'est-à-dire l'année suivant la surestimation du paiement. Les lois des États peuvent toutefois varier, ce qui affecte les déclarations de revenus différemment. Les contribuables peuvent avoir à demander un remboursement pour un paiement excédentaire, auquel cas ils ont un délai de deux à trois ans pour présenter leur demande avant qu'il ne soit trop tard.