Table des matières:
Remplir le formulaire IRS 709 est nécessaire si vous faites des dons imposables au cours de l’année. Bien que vos bénéficiaires apprécieront sans aucun doute votre générosité, il vous incombe de signaler ce que vous avez donné à l'IRS.
Étape
Déterminez si vous devez ou non produire le formulaire 709. Dans la plupart des cas, vous devez remplir ce formulaire si vous avez fait un don de 13 000 $ ou plus à une seule partie au cours de l'année. Vous êtes également tenu de déposer si vous avez fait don de ce que l’on appelle un "intérêt futur". Tout don fractionné avec votre conjoint nécessite également ce formulaire, quel que soit le montant du don, même si vous ne devez pas payer d’impôts sur le don.
Étape
Déterminez quels sont les cadeaux que vous devez déclarer et si vous choisirez de partager les cadeaux avec votre conjoint si vous êtes marié. Si vous avez fait un don de plus de 13 000 $ en argent ou en biens à un seul parti, vous devriez alors choisir de réduire ou d'éliminer l'impôt sur les dons inutiles. Par exemple, si vous avez fait un don de 20 000 $ à un membre de la famille dans le besoin, votre conjoint et vous-même devriez chacun rapporter un don de 10 000 $. Si vous déclarez seul le montant total, vous devrez alors payer la taxe sur 7 000 $ du don.
Étape
Remplissez la section 1 du formulaire, en fournissant vos informations personnelles, y compris votre nom, votre adresse, que vous choisissiez ou non de scinder les cadeaux avec votre conjoint et le consentement de votre conjoint. Les exécuteurs doivent également indiquer la date du décès du donateur, s'il est décédé au cours de l'année.
Étape
Indiquez chaque don fait dans la section appropriée de l’Annexe A du formulaire 709. L’Annexe A comprend trois parties; un pour les cadeaux imposables, un pour les cadeaux considérés comme des sauts de génération directs, tels que les cadeaux à vos petits-enfants, et le troisième pour les sauts de génération indirects. Si vous devez inscrire les cadeaux sur les deux dernières parties de l’annexe, complétez l’Annexe C. Remplissez également l’Annexe B en énumérant les dons antérieurs effectués au cours des années précédentes, si nécessaire.Celles-ci doivent être déclarées, car toute taxe payée sur des dons antérieurs peut avoir une incidence sur les ramifications fiscales de vos dons actuels.
Étape
Remplissez la partie 2 du formulaire 709 après toutes les annexes pertinentes. Cette section comprend le total des dons taxables par rapport au crédit unifié du donateur, en tenant compte des taxes payées pour les dons antérieurs ainsi que du crédit pour impôt étranger. Lorsque vous avez terminé, signez et datez la déclaration et envoyez-la à l'IRS.