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L'une des caractéristiques les plus attrayantes des rentes est qu'elles passent directement à leurs bénéficiaires, en contournant l'homologation, au décès de leurs propriétaires. Ils constituent un moyen efficace de mettre de l'argent à la disposition d'une famille lorsque tous les autres actifs sont gelés dans l'homologation, processus qui peut prendre jusqu'à un an. Contrairement à la plupart des autres produits d’assurance, les rentes portent une fardeau fiscal potentiellement lourd quand ils sont liquidés.
Impôt de succession
Aux États-Unis, seuls six États - l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie - imposent une taxe sur les héritages. Si le défunt vivait dans l'un de ces États au moment du décès, les fonds qu'il a laissés, y compris les rentes, sont soumis aux droits de succession, qui sont généralement déduits du montant dû au bénéficiaire. Chaque État a ses propres règles, taux et seuils, mais tous les conjoints exemptés de payer les droits de succession. Pour les autres bénéficiaires, plus le lien familial est étroit avec le défunt, plus le taux d'imposition sera bas. Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions.
Impôt sur les successions
Le gouvernement fédéral impose un impôt sur les successions, à l'instar de 12 États et du district fédéral de Columbia. Pour les personnes décédées en 2015, l'impôt sur les successions fédéral est perçu sur la partie de la succession du défunt qui dépasse 5,43 millions de dollars, soit le double pour les couples mariés. La valeur de toutes les rentes possédées est incluse dans le calcul de la succession pour les taxes de succession fédérales et d'État. Les États qui appliquent une taxe sur les successions ont chacun leurs propres règles, taux et seuils, mais ils sont tous exemptés de la taxe sur les successions. toute partie héritée du conjoint du défunt.
Impôt sur le revenu
Qu'une rente héritée soit soumise ou non à un droit de succession ou à un droit de succession, le bénéficiaire est assujetti à l'impôt sur le revenu. Tout comme n'importe quel autre compte qualifié, tel qu'un compte 401 (k) ou un compte de retraite individuel, la valeur totale d'une rente qualifiée, achetée avec des fonds sur lesquels des impôts ont été différés, sera soumise à l'impôt sur le revenu.
Contrairement à d'autres investissements, le coût de base d'une annuité n'est pas recalculé ou "renforcé" à compter du décès du défunt. Au lieu de cela, la base des coûts reste ce que le défunt a payé pour cela.
Pour une rente non qualifiée, toutefois, l'impôt sur le revenu n'est dû que sur les gains de la rente, ou sur la partie de la valeur de la rente qui dépasse ce qui avait été payé à l'origine. Tout montant assujetti à l'impôt sur le revenu est traité comme un revenu ordinaire. Lorsque vous les recevez, vous devez payer des taxes, que vous liquidiez la totalité de la rente, effectuez un retrait partiel ou receviez des versements périodiques réguliers.