Table des matières:
- Décidez si le nouveau toit est une amélioration d'immobilisations
- Déterminez les dates de début et de fin
- Calculer la radiation
- Réclamer la déduction
La possession d'un bien locatif présente certains avantages fiscaux. Les propriétaires peuvent déduire des frais d'un an, tels que les honoraires de l'agent de crédit-bail, du loyer qu'ils perçoivent, réduisant ainsi le revenu imposable. Ils peuvent également déduire le coût des améliorations ayant une durée de vie utile supérieure à un an dans leur déclaration de revenus. L'Internal Revenue Service permet aux propriétaires d'amortir les améliorations apportées aux propriétés résidentielles sur une période de récupération de 27,5 ans. Les contribuables devraient demander la déduction de l'annexe E de leur déclaration de revenus et produire le formulaire 4562 l'année où le nouveau toit est mis en service.
Décidez si le nouveau toit est une amélioration d'immobilisations
Une amélioration des immobilisations est tout remplacement majeur ou toute rénovation qui améliore le bien locatif ou le restaure. En revanche, une réparation maintient simplement le bien en état de fonctionnement et ne l’améliore en aucune façon. Les améliorations d'immobilisations sont admissibles à l'amortissement; les réparations sont une dépense déductible une fois. La réparation d'un toit qui fuit est un exemple de réparation. Remplacer le toit, ou une partie substantielle de celui-ci, constituera généralement une amélioration des immobilisations. En cas de doute, demandez à un comptable fiscaliste ou à l'IRS.
Déterminez les dates de début et de fin
L'amortissement commence lorsque vous mettez le nouveau toit en service. Si la propriété est louée, vous mettez le toit en service le jour de son installation. Si la propriété est inoccupée, vous mettez le toit en service lors de votre prochaine location. L’amortissement se termine au bout de 27,5 ans, lorsque vous avez entièrement récupéré le coût du nouveau toit. Vous devrez peut-être ajuster votre déclaration de revenus si vous vendez la propriété ou arrêtez de l'utiliser comme maison de location avant cette date.
Calculer la radiation
Une fois que vous connaissez la date de début, le calcul de l’amortissement est relativement simple. Commencez par récupérer vos reçus et calculez le coût total du nouveau toit. Les améliorations sont amorties selon la méthode de l’amortissement linéaire, ce qui signifie que vous devez déduire le même montant chaque année pendant la durée de vie utile du toit. L'IRS désigne une durée de vie utile de 27,5 ans. Divisez le coût total du toit par 27,5 pour obtenir le montant que vous pouvez déduire chaque année.
Réclamer la déduction
Les contribuables individuels déclarent leurs revenus et leurs dépenses pour des immeubles locatifs à l’annexe E du formulaire 1040. Prenez votre déduction annuelle pour amortissement et calculez-la au prorata du nombre de mois pendant lesquels le toit a été en service au cours de la première année d’imposition. Il s’agit du chiffre que vous avez inscrit à la ligne 18. Vous devez également remplir le formulaire 4562 l'année où vous mettez le toit en service pour la première fois. Les notes explicatives expliquent en détail comment remplir les formulaires d'impôt.