Comment calculer les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation

Une entreprise indique dans son tableau des flux de trésorerie ses flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles, qui correspondent aux flux de trésorerie générés par ses activités principales. Les rentrées nettes liées aux activités d’exploitation constituent souvent une meilleure mesure du rendement d’une entreprise que le résultat net, car le résultat net peut être faussé par des éléments de comptabilité d’acquisition et des éléments hors caisse, tels que les amortissements. Vous pouvez mesurer les flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation à l’aide de la méthode indirecte, qui ajuste le résultat net d’une entreprise pour tenir compte d’éléments hors caisse, d’éléments ne faisant pas partie de ses activités principales et de variations de certains éléments du bilan. Cet ajustement fournit un résultat qui montre uniquement la trésorerie générée par ses activités quotidiennes.

La méthode indirecte ajuste les revenus et les charges selon la méthode de la comptabilité d'exercice à la trésorerie.

Étape

Déterminez le montant du résultat net et de l’amortissement d’une entreprise à partir de son dernier état des résultats.

Étape

Déterminez le montant des gains ou pertes éventuels dans le compte de résultat. Ces éléments ne font pas partie des activités normales d'une entreprise et doivent être retirés du résultat net. Les gains et les pertes comprennent des éléments tels que les gains provenant de la vente d’équipement et sont énumérés dans une section intitulée «Gains / pertes hors exploitation» ou «autres revenus / pertes».

Étape

Trouvez le montant de chaque élément dans les sections "Actif à court terme" et "Passif à court terme" du dernier bilan d'une entreprise et du bilan de la période comptable précédente. Les actifs courants comprennent des éléments tels que les débiteurs et les stocks, et les passifs courants comprennent des éléments tels que les créditeurs et les salaires.

Étape

Soustrayez chaque montant de la période précédente de celui de la période la plus récente pour déterminer le montant de l’augmentation ou de la diminution. Un résultat positif est une augmentation et un résultat négatif est une diminution. Par exemple, soustrayez 10 000 dollars des comptes débiteurs de la période précédente de 12 000 dollars de la période la plus récente. Cela équivaut à une augmentation de 2 000 dollars.

Étape

Ajouter l’amortissement et les pertes au sous-produit et soustraire les gains de celui-ci. Par exemple, ajoutez 100 000 USD d'amortissement et 50 000 USD de pertes et soustrayez les gains de 60 000 USD de 700 000 USD de revenu net: 700 000 USD plus 100 000 USD plus 50 000 USD moins 60 000 USD soit 790 000 USD.

Étape

Soustrayez de votre résultat toute augmentation de l'actif à court terme et ajoutez toute diminution de celui-ci à l'exception des liquidités. Par exemple, soustrayez une augmentation des stocks de 20 000 $ et ajoutez une diminution de 50 000 $ des comptes débiteurs: 790 000 $ moins 20 000 $ plus 50 000 $, soit 820 000 $.

Étape

Ajoutez à votre résultat toute augmentation du passif à court terme et soustrayez toute diminution du passif à court terme. Par exemple, ajoutez une augmentation de 100 000 dollars des comptes fournisseurs et soustrayez une diminution de 10 000 dollars des salaires payables: 820 000 dollars, plus 100 000 dollars moins 10 000 dollars, soit 910 000 dollars. Il s’agit du total des flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles de la période comptable la plus récente.