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L'Internal Revenue Service perçoit les taxes de sécurité sociale en vertu de la loi fédérale sur les contributions d'assurance. La plupart des employeurs doivent se conformer à la loi en déduisant la taxe de sécurité sociale de votre chèque de paie et en payant également la part de l'employeur. Si votre employeur ne retient pas la taxe de sécurité sociale, il peut considérer votre emploi comme une relation autre que employeur-employé.
Employé
Selon l'Internal Revenue Service, vous êtes considéré comme un employé au sens de la common law si votre employeur contrôle ce que vous faites et comment vous le ferez. Même si votre employeur vous laisse la liberté dans l'exécution de votre travail, vous êtes toujours un employé si votre employeur dicte les détails de la manière dont vous exécutez le travail qui vous est confié.
Responsabilités de l'employeur
En tant qu’employé, votre employeur doit déduire les cotisations de sécurité sociale, ainsi que les autres taxes étatiques, locales et fédérales prévues par la loi. Si vous êtes classé comme employé et que votre employeur ne retient pas la taxe de sécurité sociale, portez plainte auprès de l'IRS. Remplissez le formulaire IRS 3949-A en ligne pour signaler la non-conformité (voir Ressources). Vous devez ensuite imprimer le formulaire dûment rempli et le poster à l'adresse suivante: Internal Revenue Service, Fresno, CA 93888.
Entrepreneur indépendant
Si la personne pour laquelle vous travaillez vous considère comme un contractant indépendant conformément à l'Internal Revenue Code, il n'est pas tenu de déduire les taxes de la sécurité sociale de votre paie. En règle générale, vous êtes un entrepreneur indépendant si la personne qui vous contracte a le droit de régir le résultat du travail, mais n’a aucun contrôle sur la méthode que vous utilisez pour remplir les exigences du travail. Vos contributions aux taxes de sécurité sociale incluent à la fois les parties employé et employeur. Depuis 2011, vous êtes responsable des taxes sur l'emploi indépendant, notamment une taxe de sécurité sociale de 10,4% et une taxe Medicare de 2,9%. D'autres taxes fédérales, étatiques et locales peuvent également s'appliquer à votre bénéfice.
Nonemployee statutaire
En règle générale, seules deux catégories - les vendeurs directs et les agents immobiliers agréés - sont considérées comme des non-employés légaux. Si cette classification vous concerne, votre revenu devrait provenir des ventes et non du nombre d’heures de travail. Vous devriez donc avoir signé un contrat stipulant que votre employeur ne vous traitera pas comme un employé aux fins du paiement de l’impôt fédéral. En tant que non-salarié statutaire, vous devez payer tous les impôts requis par les lois fiscales fédérales, étatiques et locales.
Considérations
Si vous payez une taxe sur l'emploi indépendant en raison de votre classification professionnelle, vous pouvez déduire la partie de la taxe réservée à l'employeur - 6,2% pour la sécurité sociale et 1,45% pour l'assurance-maladie en 2011 - du bénéfice net de votre entreprise. Utilisez les annexes C et SE pour calculer votre bénéfice provenant d'un travail indépendant et l'impôt qui en découle.