Table des matières:
- Actifs négociables en fiducie
- Actifs non négociables en fiducie
- Sociétés en commandite
- Consulter le comptable fiscaliste
Les comptes en fiducie irrévocables n'émettent pas de formulaire 1099 aux bénéficiaires en fiducie à des fins de déclaration fiscale. Une fiducie est un contribuable et peut recevoir le formulaire 1099 de certains actifs pour la déclaration de revenus de la fiducie, formulaire 1041. Une fois la déclaration de revenus de fiducie remplie, une lettre d’information fiscale, le formulaire K-1, est envoyé aux bénéficiaires toute déclaration de revenus des particuliers que les bénéficiaires doivent produire.
Actifs négociables en fiducie
La plupart des portefeuilles de placements en fiducie sont constitués de titres négociables en actions et d'obligations. Étant donné que les titres négociables se trouvent sur une plate-forme d'opérations fiduciaires, un 1099 n'émet pas à la fiducie pour ces titres. Une plate-forme d'opérations de confiance est similaire au fonctionnement des comptes de courtage. Lorsqu'un client a un compte de courtage, il recevra un formulaire 1099 préparé par la société de courtage pour tous les titres détenus dans son compte. Les opérations fiduciaires irrévocables sont similaires, mais les bénéficiaires de la fiducie recevront un formulaire K-1 au lieu d’un formulaire 1099.
Actifs non négociables en fiducie
Certains types d’actifs de la fiducie recevront un formulaire 1099, que le comptable fiscaliste utilisera pour préparer la déclaration de revenus de la fiducie, par exemple, des actifs irrévocables tels que des certificats de dépôt qui ne se négocient pas sur le marché des changes émettront un formulaire 1099 à la confiance. Si la fiducie détient des polices d’assurance dont la maturité est atteinte au cours de l’année d’imposition, elle recevra un formulaire 1099 pour déclarer tout intérêt imposable que la police d’assurance a gagné avant de la payer à la fiducie.
Sociétés en commandite
Il existe des cas où une fiducie détient une participation dans une société en commandite qui ne négocie pas sur les marchés publics. Les sociétés en commandite n’émettent pas de formulaire 1099 à la fiducie, car elles produisent une déclaration de revenus qui émet un formulaire K-1 de la même manière qu’une fiducie irrévocable. Une déclaration d'impôt sur une fiducie irrévocable du formulaire 1041 a presque toujours un délai de préparation lorsque la fiducie détient des intérêts dans une société en commandite, car le formulaire K-1 n'a pas les mêmes délais que le formulaire 1099. Le comptable fiscaliste ne peut pas remplir le formulaire de fiducie 1041 avant la réception de la société en commandite K-1, ce qui retarde l'envoi des informations irrévocables aux bénéficiaires de la fiducie pour les déclarations de revenus des particuliers.
Consulter le comptable fiscaliste
Si un bénéficiaire de la fiducie a des questions concernant les informations fiscales de la fiducie, il doit consulter le fiscaliste responsable de la préparation de la déclaration de revenus de la fiducie (formulaire 1041). Il est également utile que le bénéficiaire de la fiducie consulte son spécialiste en déclarations et organise une consultation. entre son spécialiste en déclarations et le comptable en fiducie. Cela garantira qu'il n'y ait pas de surprises à la fin de l'année d'imposition de fiducie qui pourraient créer des pénalités avec l'Internal Revenue Service.