Table des matières:
Un compte d’épargne-études Coverdell (ESA) permet aux contribuables d’établir des comptes de dépôt en utilisant des fonds après impôts. Les dépositaires ne paient pas d'impôt sur le revenu pendant que leurs comptes augmentent ou rapportent des intérêts, mais peuvent payer des impôts sur le revenu lors de la distribution. Les dépositaires ne peuvent pas verser plus de 2 000 dollars par an à une seule ESA Coverdell. Généralement, l’Internal Revenue Service n’impose pas les distributions si elles sont utilisées pour des dépenses d’éducation admissibles. Les bénéficiaires des comptes Coverdell paient des impôts sur le revenu si leurs distributions dépassent leurs frais de formation annuels admissibles. Si vous êtes le bénéficiaire d’une ESA Coverdell, vous pouvez connaître vos revenus annuels et votre base Coverdell en consultant votre formulaire 1099-Q. Votre base correspond au montant total de vos contributions Coverdell moins le montant que vous retirez qui n’est pas imposable.
Étape
Passez en revue votre formulaire IRS 1099-Q, Paiements au titre de programmes d’éducation qualifiés (en vertu des articles 529 et 530). La loi oblige votre banque à vous fournir une copie du formulaire au plus tard le 31 janvier de chaque année.
Étape
Passez en revue l’encadré 3. L’encadré 3 est votre base. Votre base déterminera vos obligations fiscales chaque année.
Étape
Examen de l'encadré 1. L'encadré 1 indique le montant total de vos distributions annuelles brutes de Coverdell ESA.
Étape
Calculez vos obligations fiscales. Vous paierez des impôts sur le montant total de vos distributions qui dépasse vos dépenses d'éducation admissibles chaque année.
Étape
Utilisez la feuille de calcul IRS 7-3, Coverdell ESA - Distributions et bases taxables. Vous trouverez cette feuille de calcul à la fin du chapitre 7 dans la publication 970 (2010) de l'IRS, "Avantages fiscaux pour l'éducation". L'utilisation de la feuille de travail peut réduire les risques d'erreur mathématique dans le calcul de votre base ou la différence entre vos contributions et vos frais de scolarité admissibles.