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Si vous possédez un bien locatif, vous pouvez avoir droit à des déductions fiscales, y compris une déduction sur les pertes que vous avez subies sur le bien. L'Internal Revenue Service vous permet de déduire jusqu'à 25 000 $ de perte liée à un bien locatif à compter de juillet 2011; Le montant exact de la perte que vous pouvez déduire dépend de votre revenu brut ajusté. Si vous avez plus de pertes que vous n'êtes autorisé à déduire, vous pouvez les reporter jusqu'à ce que vous ayez déduit toutes les pertes ou vendu le bien.
Année de vente
Si vous avez des pertes non admises chaque année lorsque vous êtes propriétaire d'un bien locatif, vous pouvez déduire toutes les pertes que vous avez reportées au cours de l'année où vous avez vendu le bien. Par exemple, si vous avez des pertes non autorisées pendant cinq ans, vous pouvez déduire les pertes des cinq années si vous vendez le bien locatif au cours de la dernière année. Il n'y a pas de limite au nombre d'années pendant lesquelles vous pouvez reporter vos pertes à compter de juillet 2011.
L'année prochaine
Si votre revenu brut ajusté est trop important pour que toutes vos pertes soient déduites un an, vous pouvez reporter la perte non autorisée à l’avance pour l’année suivante. Si vous gagnez moins d’argent l’année suivante, vous devez réclamer jusqu’à concurrence du maximum de perte admissible et reporter toute perte que vous n’avez toujours pas réclamée. Tant que vous êtes propriétaire du bien locatif, vous pouvez reporter la perte si vous êtes incapable de le réclamer.
Quantité maximale
Si vous avez des pertes de 25 000 $ ou moins, vous devez les déduire dans l'année de la perte, à moins que votre revenu brut ajusté ne soit trop élevé pour que vous puissiez obtenir la déduction complète. Dans ce cas, vous pouvez reporter le montant non autorisé pour une période indéterminée, comme décrit précédemment. Si votre revenu est trop élevé pour que vous puissiez prendre la déduction maximale, reportez tout montant sur la déduction maximale autorisée pour votre niveau de revenu. Vous ne pouvez prendre aucune déduction si votre revenu brut ajusté est supérieur à 150 000 $ pour l'année.
Propriétés multiples
Si vous avez plusieurs biens en location, vous devez répartir vos pertes entre tous les biens. Si vous réalisez un profit sur l'une des propriétés, soustrayez le profit de vos pertes totales pour déterminer votre nouveau montant de report. Si vous vendez une propriété, vous pouvez déduire la partie du report de perte affectée à cette propriété et devez redistribuer votre report entre vos autres propriétés. La plupart des personnes possédant plus d'un bien locatif consultent un CPA pour les aider à comprendre les règles d'attribution.