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Un prêt est compromis lorsqu'il est peu probable que le prêteur recouvre la valeur totale du prêt car la solvabilité d'un emprunteur a baissé, selon MyCAsite.com. Le prêteur poursuivra sa restructuration ou sa forclusion à la suite de la dégradation de son statut. En outre, le prêteur doit déclarer la dette dépréciée dans l’un de ses états financiers.
Définition
Le montant de la perte de valeur d'un prêt est défini en termes mathématiques. Le prêteur calcule ce montant en soustrayant le montant que l'on s'attend à recouvrer sur le prêt du montant comptable initial du prêt. Par exemple, si un prêteur émet un emprunt hypothécaire de 500 000 dollars mais s’attend à recouvrer seulement 230 000 dollars, le montant de la dépréciation serait de 270 000 dollars.
Termes alternatifs
La déficience peut être appelée "délinquance" ou "défaut" dans un langage commun. La délinquance signifie qu'il s'est écoulé suffisamment de temps depuis que le paiement était dû pour que le prêteur soupçonne que le paiement ne sera pas effectué. Par défaut, l’emprunteur n’a pas respecté les conditions fixées par un prêteur pour recouvrer un prêt en souffrance. Dans les deux cas, le prêt serait considéré comme déprécié si le prêteur estimait que rien ne prouvait que la créance serait recouvrée en fonction de la situation financière de l'emprunteur, de son statut de crédit et d'autres facteurs.
Une fonction
Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) sont des règles qui obligent les prêteurs à signaler les prêts douteux. Cela donne aux clients, aux investisseurs et aux évaluateurs de crédit une image complète de la situation financière du prêteur. Un prêteur ayant trop de prêts douteux et pas assez de prêts en règle pourrait courir le risque d'insolvabilité, terme utilisé lorsqu'une banque fait faillite.
Restructuration
Un prêteur peut choisir de restructurer un prêt douteux. Cela donne à l'emprunteur des conditions plus souples pour effectuer les paiements de prêt. Les prêteurs peuvent choisir de restructurer leurs créances dépréciées afin de recouvrer auprès de l'emprunteur le montant le plus important possible, réduisant ainsi le montant total de la dépréciation.
Forclusion
Un prêteur peut également choisir d’empêcher le nantissement d’une garantie afin de récupérer sa perte de valeur. Si l'actif est évalué plus haut que le montant compromis du prêt, le prêteur peut éventuellement tirer profit de la dette. Par exemple, si l’emprunt hypothécaire de 500 000 $ déprécié à 270 000 $ était saisi, le prêteur en tirerait profit si la valeur de la maison était supérieure au montant de 270 000 $ déprécié.