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Les lois fiscales relatives à l'assurance vie universelle sont définies dans la loi de 1982 sur l'équité fiscale et la responsabilité financière, la loi de 1984 sur la réduction du déficit et la loi de 1988 sur les revenus techniques et divers. Ensemble, ces lois sont appelées "TAMRA." Combinés, ils décrivent comment un contrat d'assurance-vie peut être financé. Si vous ne respectez pas ces directives, votre contrat d’assurance vie universelle peut devenir un contrat de dotation modifié et tous les avantages fiscaux associés à l’assurance vie seront perdus.
Étape
Respectez les directives DEFRA lors du financement de votre assurance vie universelle. Depuis que DEFRA a modifié, élargi et défini essentiellement l’assurance vie universelle, les lois DEFRA doivent être respectées afin de financer au maximum votre police d’assurance vie universelle. DEFRA énonce ce qu'on appelle un "test du corridor de la valeur de rachat" ou "test de prime de ligne directrice". La prime recommandée ou la prime unique recommandée limite le montant de la prime totale que le contrat peut accepter en fonction du capital-décès initialement acheté.
Étape
Assurez-vous de financer la police d'assurance vie universelle conformément à la section 7702A du Internal Revenue Code. Cette section définit le "critère des sept salaires" pour votre police d'assurance vie universelle. Les primes d’assurance-vie cumulatives que vous payez sur une période de sept ans au cours du contrat ne doivent pas dépasser la limite de sept primes. La limite de sept primes de salaire est fixée par la compagnie d’assurance et est fonction de votre âge, de votre santé, de votre sexe, des coûts de la police ainsi que du montant de la prestation de décès.
Étape
Evitez que le contrat d’assurance vie devienne un contrat de dotation modifié. TAMRA a défini un contrat de dotation modifié, ou MEC, comme un contrat d’assurance vie qui ne remplit pas le critère des sept salaires décrit au chapitre 7702A. Une fois qu'un contrat d'assurance-vie devient un CEM, il perd certains de ses avantages fiscaux. Il est également traité comme un compte de retraite qualifié pour les retraits en espèces. Cela signifie que si vous retirez de l'argent du compte en espèces avant l'âge de 59 ans 1/2, une pénalité de 10% du montant retiré vous sera imposée et vous serez soumis aux impôts ordinaires sur le revenu des États et des impôts fédéraux. Toutefois, le produit de la prestation de décès est toujours considéré comme pouvant être transféré en franchise d’impôt. Une fois que votre police d’assurance vie universelle est devenue une MEC, elle ne peut être annulée. Les avantages fiscaux ont disparu pour toujours.