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Si vous avez subi un incendie, un accident de voiture, un vol majeur ou une catastrophe naturelle, vous pourrez peut-être récupérer une partie de vos pertes lorsque vous produirez votre prochaine déclaration de revenus. Malheureusement, l'IRS n'offre pas un moyen simple de le faire. Au lieu de cela, vous devez produire un formulaire 4684 avec votre déclaration de revenus. Comment déposer le formulaire et où demander la déduction diffère entre les biens personnels et commerciaux.
Étape
Définissez le type de victime et déterminez s'il s'agit d'une perte professionnelle ou d'une perte personnelle. Dans la plupart des cas, cela est assez simple, mais il arrive parfois que le même désastre entraîne plusieurs résultats. Un ouragan, par exemple, peut causer des dommages dus au vent et des inondations, et peut affecter les biens commerciaux et personnels des déclarants de l’annexe C.Vous devrez définir clairement le sinistre - dans ce cas, les dommages causés par un ouragan est le principal - et séparer les pertes personnelles des pertes commerciales. Utilisez la section A pour personnel et B pour entreprise.
Étape
Déterminez la valeur totale de chaque type de perte. Dans les colonnes A à D, une perte peut être votre résidence (y compris l'aménagement paysager), une autre peut être vos véhicules et une autre peut être vos biens personnels à l'intérieur de la maison. Pensez dans les mêmes catégories que votre agent d'assurance, mais les valeurs ne seront pas nécessairement celles que votre agent d'assurance utilisera. Vous pouvez être assuré pour le «coût de remplacement», mais IRS ne s'intéresse qu'à la juste valeur marchande (JVM) avant et après le sinistre. Pour cette raison, les pertes personnelles assurées n'entraînent souvent pas de déduction fiscale des pertes en cas de perte après déduction du produit de l'assurance et de la franchise de IRS de 500 $ sur les actifs groupés.
Étape
Suivez les mêmes instructions de base ci-dessus pour les pertes professionnelles. Les colonnes peuvent inclure des biens immobiliers appartenant à l'entreprise, des équipements dans la propriété, des aménagements paysagers, des véhicules commerciaux. Les actifs détenus depuis moins d'un an doivent être séparés des actifs à long terme des groupes de colonnes. Notez que pour des raisons commerciales, les éléments paysagers et extérieurs ne doivent pas être regroupés avec les biens immobiliers. La perte de revenu n'est pas déductible sur le formulaire 4684 mais peut l'être ailleurs. La JVM des actifs complètement détruits ou perdus à la suite d'un vol sera égale à zéro. L'IRS n'impose pas de réduction de 500 USD sur les pertes professionnelles comme sur les pertes personnelles. Certains types de perte sont calculés à l'aide de la JVM avant la perte et d'autres utilisent votre base ajustée après amortissement demandé. Voir la publication 547 pour des informations spécifiques sur chaque type d'actif. Vous pouvez déclarer une perte de stock dans le calcul du coût des produits vendus sur votre formulaire de taxe professionnelle ou sur le formulaire 4684, mais pas les deux.
Étape
Contactez votre agent d'assurance. Si vos sinistres étaient assurés mais que vous n'aviez pas reçu de règlement d'assurance à la fin de l'année du sinistre, vous devrez estimer le règlement aussi précisément que possible. Si vous sous-estimez le montant du règlement dans votre déclaration de revenus, vous devrez peut-être réclamer l'excédent en tant que revenu au cours de l'année où vous l'avez réellement reçu. Si vous surestimez la différence, le seul moyen de récupérer la différence consiste à l’utiliser comme un ajustement sur une perte occasionnée par le vol ou par un vol au cours de l’année de réception du remboursement.
Étape
Transférez les totaux de pertes par victime de chaque section comme décrit sur le formulaire. Les personnes ayant des pertes personnelles qui ne déposeront pas l'annexe A (Déductions détaillées) entreront le montant de la ligne 18 du formulaire 4684 à la ligne 6 de l'annexe L. Ceux qui le détailleront transféreront le montant de la ligne 22 du formulaire 4684 à la ligne 20 de l'annexe A Les pertes d’entreprise sont transférées des lignes 42 ou 43 à plusieurs endroits, selon que l’entreprise est une entreprise à propriétaire unique, une société de personnes, une société S ou une société C.