Table des matières:
- Calcul de la perte d'impôt
- Considération d'amortissement des investissements
- Réduire les gains en capital
- Déductions de pertes annuelles
Vendre votre résidence secondaire au milieu du marché immobilier d'un acheteur peut vous amener à la vendre à perte. Et pour aggraver les choses, l'IRS ne vous permet de déduire la perte que si vous utilisez votre résidence secondaire à titre de location ou à d'autres fins d'investissement. Mais que vous possédiez la résidence secondaire comme investissement ou pour votre usage personnel, vous pouvez toujours compenser vos autres gains en capital par la perte.
Calcul de la perte d'impôt
Vous devez toujours calculer la perte en capital qui en résulte lors de la vente de votre résidence secondaire et la déclarer sur votre annexe D, ce qui nécessite que vous déterminiez initialement quelle est votre base d'imposition dans la résidence secondaire. Votre base d'imposition est égale à vos coûts d'acquisition ou de construction, à la plupart de vos frais de clôture et aux dépenses que vous avez engagées pour apporter des améliorations permanentes à la maison avant sa vente. Si vous vendez la maison à un prix inférieur à votre base d’imposition, calculez votre perte comme la base moins le produit de la vente.
Considération d'amortissement des investissements
Si votre résidence secondaire est un investissement, tel qu’un bien locatif, vous devez réduire votre base d’imposition du montant cumulé des déductions pour amortissement que vous réclamez sur la maison jusqu’à la date de sa vente. Par exemple, si vous achetez une maison locative pour 200 000 $ en 2009 et demandez des déductions pour amortissement sur deux ans totalisant 14 242 $ jusqu'à la date de vente en 2011, vous devez réduire l'assiette fiscale à 185 758 $ pour calculer votre perte sur la résidence secondaire.
Réduire les gains en capital
Lorsque vous préparez votre déclaration de revenus après la fin de l'année d'imposition, l'IRS vous demande de déclarer toutes les transactions relatives aux immobilisations inscrites à l'Annexe D, que le résultat soit un gain ou une perte. Étant donné que vous calculez vos transactions en capital séparément de vos autres sources de revenu, vous pouvez compenser toutes les transactions pour aboutir à un gain ou à une perte nette pour l'année. Par conséquent, la perte fiscale sur votre résidence secondaire réduit les plus-values que vous déclarez sur la vente d'autres actifs, que le gain concerne la vente d'une maison différente, d'actions, d'obligations ou même de votre collection de timbres.
Déductions de pertes annuelles
L'IRS offre un avantage fiscal supplémentaire pour certaines de vos pertes en capital sous la forme d'une déduction annuelle de 3 000 $ de votre autre revenu imposable autre que le capital. Toutefois, cette déduction n’est disponible que pour vos pertes liées aux biens d’investissement. Par conséquent, si votre résidence secondaire est un bien à usage personnel, aucune déduction n’est disponible pour la perte qui reste après l’élimination des gains en capital. Mais si vous utilisez la résidence secondaire à des fins d’investissement, vous pouvez demander la déduction. Bien que vous puissiez reporter les pertes en capital excédentaires afin de réduire les gains en capital futurs, seules les pertes sur placement que vous reportez sont admissibles à des déductions futures de 3 000 $.