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Un bilan est constitué de divers actifs d’une part, ainsi que de passifs et de capitaux propres de l’autre. Les passifs et les capitaux propres sont également appelés des créances sur les actifs d'une entité. Contrairement à un bilan typique qui a généralement des stocks, des comptes clients et des immobilisations figurant à l'actif, le bilan d'une banque commerciale présente souvent des prêts et des investissements en tant qu'actifs importants. Les principales créances figurant au bilan d'une banque commerciale sont des dépôts et des emprunts, et non des créances classiques, telles que les comptes fournisseurs, qui constituent un compte de passif principal pour les entités non bancaires.
Actifs de prêt
Les prêts constituent une catégorie d’actifs majeure dans le bilan des banques commerciales, car, par définition, les banques prêtent de l’argent et utilisent principalement des prêts aux entreprises et aux consommateurs. Une entreprise commerciale peut avoir des créances irrécouvrables, mais une banque peut avoir des créances irrécouvrables à certains moments. Pour préserver la valeur des actifs d'une banque, celle-ci doit garantir la qualité de ses prêts. Comme pour la dépréciation d'actifs dépréciés, la radiation de créances douteuses entraîne des pertes et réduit les capitaux propres.
Actifs d'investissement
En tant qu’institution financière, une banque commerciale investit également dans divers titres financiers pour compléter ses portefeuilles de prêts. Une combinaison judicieuse de placements permet de contrôler le total des risques liés aux actifs et d’apporter des liquidités pour faire face aux passifs à venir. Une banque dépense relativement moins d'argent en actifs physiques, et les investissements constituent une autre catégorie d'actifs importante dans son bilan. Une banque peut investir dans certains titres à des fins de spéculation, certaines en tant que placements détenus jusqu'à leur échéance pour obtenir des rendements plus élevés, d'autres en tant que titres disponibles à la vente fournissant les liquidités nécessaires.
Demandes de dépôt
Une banque commerciale présente l’avantage unique d’avoir accès aux dépôts des clients en tant que source d’argent majeure. Les entreprises et les particuliers déposent leurs fonds auprès des banques de manière continue. Les dépôts des clients sont soit des dépôts à terme portant intérêt, soit des dépôts à vue ne portant aucun intérêt, ce qui a des implications différentes sur les réclamations. Avec les dépôts à terme ou les comptes d'épargne, une banque peut gérer plus facilement la liquidité des créances futures, mais à certains coûts. Avec des dépôts à la demande ou des comptes chèques, une banque obtient un financement gratuit mais doit maintenir un certain niveau de liquidité de ses actifs.
Créances d'emprunt
Les emprunts constituent une autre créance majeure au bilan de la banque. Une banque commerciale prête mais emprunte également. Une banque peut émettre des billets de banque à court terme et des obligations de banque à long terme, ainsi que des certificats de dépôt bancaires, pour mobiliser des fonds. À l'aide d'un emprunt, une banque peut mieux contrôler la planification d'un effort de levée de fonds pour des investissements et des opérations spécifiques que le recours à des dépôts. Toutefois, les emprunts augmentent les risques financiers si les bénéfices ne croissent pas et doivent être maintenus dans une certaine limite par rapport au niveau des fonds propres de la banque.