Que vaut une voiture de société en revenus?

L'Internal Revenue Service considère une voiture de société comme un avantage marginal non imposable en espèces. Votre employeur indiquera sa valeur monétaire dans la case 1 et la décrira à la case 14 de votre formulaire W-2 annuel, ou déclarera sa valeur monétaire sur un 1099-MISC si vous êtes un entrepreneur indépendant. Sa valeur en termes de revenu - et du montant de l'impôt sur le revenu que vous paierez - dépend de la quantité de voiture que vous avez utilisée pour des raisons personnelles au cours de l'année civile.

Miles imposables et non imposables

Les règles de l'IRS stipulent qu'une voiture de société utilisée à des fins strictement professionnelles n'a aucune valeur en termes de revenu imposable. Son utilisation n’affectera pas les salaires déclarés ni l’augmentation de votre facture d’impôt sur le revenu, quel que soit le nombre de kilomètres parcourus. Toutefois, si vous utilisez également la voiture pour des raisons personnelles, vous devez faire la distinction entre les miles professionnels et non professionnels. Il est essentiel de tenir un journal de kilométrage car 100% de la valeur de la voiture comptera comme revenu sur votre W-2 annuel ou 1099-MISC, si vous ne pouvez pas faire cette distinction.

Règles d'évaluation IRS

Dans la publication 15-B de l'IRS, Guide des impôts sur les avantages sociaux de l'employeur, la section 3 décrit un certain nombre de méthodes utilisées pour déterminer la valeur d'une voiture de société. Si vous êtes autorisé à utiliser le véhicule à des fins personnelles, votre employeur utilisera probablement soit la règle des cents par mille, soit la règle de la valeur locative.

Règle en cents par mille

À compter de la date de publication, La règle des cents par mille considère que chaque kilomètre personnel parcouru par un employé ou un entrepreneur indépendant équivaut à 56 cents de salaire si vous payez tous les frais de carburant et 50,5 cents de salaire si votre employeur paie le carburant. Pour calculer la valeur totale, multipliez le taux de kilométrage applicable par le nombre total de miles personnels parcourus. Par exemple, si, selon votre journal de kilométrage, 455 des 7 000 miles étaient destinés à un usage personnel et que vous payiez pour du carburant, l’avantage marginal équivaut à 254,80 $ de revenu imposable. Si votre employeur a payé le carburant, cela équivaut à 229,78 $.

Règle de la valeur locative

La règle de la valeur locative, qui s'applique uniquement à un véhicule loué, fonde la valeur de la voiture en revenu sur la juste valeur marchande et la valeur locative annuelle de la voiture conformément au tableau 3-1 de la publication IRS 15-B, à compter du premier jour où vous l'utilisez pour une raison personnelle. Pour calculer la valeur, divisez le nombre total de miles personnels parcourus par le nombre total de miles, puis multipliez le résultat par la valeur locative annuelle.

Par exemple, si, selon votre journal de kilométrage, 455 des 7 000 miles étaient destinés à un usage personnel et que vous payiez pour du carburant, une voiture avec une JVM de 12 500 $ - et une valeur de location annuelle correspondante de 3 600 $ équivalent à 234 $ (455 / 7000) x 3,600 - en salaires.

La règle de la valeur locative n'inclut pas la valeur du carburant, quel que soit le payeur. Par conséquent, votre employeur peut inclure des frais distincts de 5,5 cents par mille pour tous les miles parcourus ou appliquer ces frais uniquement aux miles personnels.

De bons disques sont un must

Des registres de conduite détaillés sont la clé pour réduire la valeur des revenus d'une voiture de société. Il est également essentiel de conserver des enregistrements en temps opportun, car plus vous attendez pour enregistrer des kilomètres, moins votre rappel peut être précis. Pour éviter cela, l'IRS vous recommande de faire la distinction entre les miles professionnels et personnels à ou le plus près possible de l'heure de chaque trajet en voiture.