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L’amortissement est une déduction fiscale disponible pour les actifs d’entreprise et de placement. Il vous permet de déduire le coût total des actifs sur une longue période. Lorsque vous vendez une entreprise ou un immeuble de placement, vous êtes soumis à une taxe de 25% sur tout amortissement que vous avez demandé.
Comprendre l'amortissement
Au cours de la révolution industrielle, les entreprises ont dû investir dans des machines et des structures de plus en plus grandes. Les compagnies de chemin de fer, en particulier, ont dépensé d’énormes dépenses au cours des années où elles ont acquis de nouvelles locomotives. Dans le système comptable de l’époque, ces entreprises accusaient une perte énorme l’année de leur investissement, masquant ainsi une activité parfois rentable sous-jacente. L'actif avait une durée de vie limitée et devait éventuellement être remplacé, entraînant une autre dépense énorme. Pour lisser les comptes de résultat et faciliter la planification à long terme, les entreprises ont déduit chaque année une petite partie des coûts de ces actifs, et non la totalité de ceux-ci, en un an. Ce processus de comptabilité a fait son chemin et, en 1913, a été adopté comme déduction fiscale par l'Internal Revenue Service.
Calcul d'amortissement
Les règles d'amortissement IRS ne sont pas aussi simples que le concept. L'IRS autorise deux méthodes d'amortissement principales: GDS (système d'amortissement général) et ADS (système d'amortissement alternatif). Dans GDS, vous pouvez utiliser l'amortissement linéaire, qui entraîne la même déduction chaque année sur la durée de vie de l'actif, ou l'un des deux types d'amortissement accéléré, ce qui vous permet de mieux amortir les premières années de service de l'actif. Dans ADS, vous devez sélectionner un amortissement linéaire.
Règle de récupération
Lorsque vous vendez un bien locatif, vous devez ce que l’on appelle l’impôt sur les gains en capital sur les bénéfices. Il s’agit d’un impôt uniforme de 15%, ce qui est inférieur à la plupart des taux que les propriétaires d’immeubles locatifs doivent payer sur leur revenu ordinaire tiré du salaire. De plus, vous devez identifier le montant total de l'amortissement que vous avez demandé sur la propriété pour toutes les années de propriété. Ce montant est soumis à une taxe de 25%.
Reporter la récupération
L'article 1031 de l'Internal Revenue Code permet à un investisseur immobilier de vendre un bien locatif sans avoir à payer d'impôt sur le profit, appelé plus-values, ni sur l'amortissement lorsqu'il vend le bien par le biais d'un échange 1031. Dans ce processus, un tiers appelé intermédiaire qualifié détient l'intégralité du produit de la vente jusqu'à ce que les fonds passent à l'achat d'un bien de remplacement. Le bien de remplacement doit être identifié dans les 45 jours suivant la vente du premier bien, et il doit être bloqué dans un délai de six mois à compter de la vente. Il n'y a pas de limite au nombre de fois que vous pouvez acheter et vendre via 1031 échanges. Si vous continuez à utiliser ce processus à chaque vente ultérieure, vous ne paierez jamais ni l'impôt de récupération ni l'impôt sur les gains en capital.