Table des matières:
- Payez comme vous allez
- Éviter la pénalité
- Autres situations de pénalité
- Circonstances atténuantes
- Formulaire 2210
L'Internal Revenue Service utilise à la fois une méthode courte et une méthode régulière pour calculer la pénalité pour impôt sous-payé. La méthode courte applique une pénalité de 1,995% sur le montant sous-payé pour l'année. Si vous payez le montant impayé avant le 15 avril de l'année suivant le dépôt, multipliez le nombre de jours précédant le 15 avril par 0,00008 et soustrayez le résultat de la pénalité. La méthode habituelle est plus complexe et pourrait entraîner une pénalité moindre.
Payez comme vous allez
Le gouvernement fédéral utilise la méthode de l’impôt sur le revenu par répartition, ce qui signifie que vous payez des impôts dès que vous recevez un revenu imposable. Les employeurs retiennent l’impôt sur le revenu lorsqu’ils versent un salaire, un salaire ou une autre compensation aux employés. Le montant retenu est basé sur le formulaire W-4, que les employés déposent pour déclarer les allocations et exemptions de réduction d'impôt. Les courtiers et autres payeurs peuvent également retenir des impôts. Les travailleurs indépendants n'utilisent pas de retenue à la source, mais déboursent plutôt des impôts estimés trimestriels à l'aide du formulaire 1040ES. Les employés peuvent également utiliser le formulaire 1040ES pour réduire les impôts non retenus.
Éviter la pénalité
Vous n'êtes pas responsable de la pénalité fiscale sous-payée si la somme de vos retenues à la source et de vos paiements estimés est égale à au moins 90% de l'impôt de l'année en cours ou à 100% de celui de l'année précédente, selon le montant le moins élevé. Vous êtes également libéré si votre impôt total moins la retenue était inférieur à 1 000 $ ou si vous n'aviez aucune obligation fiscale l'année précédente. Enfin, vous ne subirez aucune pénalité si vous n'avez aucune retenue à la source et que votre facture fiscale totale est inférieure à 1 000 $ après déduction des impôts sur l'emploi des ménages que vous avez retenus pour les femmes de chambre, les gouvernantes, les gardiennes d'enfants et les autres personnes que vous employez.
Autres situations de pénalité
Si vous négligez exagérément vos indemnités et exemptions sur le formulaire W-4, vous devrez peut-être payer une amende de 500 $ - sauf si vous tentez de le frauder, ce qui est puni d’une amende de 1 000 $ et / ou d’un an d’emprisonnement si vous êtes condamné. L'IRS peut évaluer les intérêts si vous ne payez pas rapidement votre pénalité de sous-paiement et l'impôt dû. Le taux d’intérêt du moins-payé est composé quotidiennement et déterminé trimestriellement, ce qui correspond au taux fédéral à court terme majoré de 3%. Vous devrez peut-être également payer une pénalité de 0,5% par mois, jusqu'à concurrence de 25%, sur le montant dû. La pénalité augmente de 1% par mois si vous ne remboursez pas dans les 10 jours suivant la réception d'un avis de prélèvement auprès de l'IRS, ce qui permet à l'IRS de saisir votre propriété.
Circonstances atténuantes
L'IRS prévoit des pénalités de sous-paiement réduites si vous êtes agriculteur ou pêcheur. Vous pouvez obtenir que l'IRS renonce à la pénalité si vous êtes sous-payé en raison d'un sinistre, d'un décès ou de toute autre circonstance inhabituelle. L'IRS peut également renoncer à la peine si vous êtes devenu invalide ou si vous avez pris votre retraite après avoir atteint l'âge de 62 ans, et que votre défaut de paiement ne résulte pas d'une négligence volontaire.
Formulaire 2210
Vous pouvez utiliser le formulaire IRS 2210, Paiement insuffisant des impôts estimés par les particuliers, les successions et les fiducies, pour calculer la pénalité de paiement insuffisant à l’aide des méthodes abrégée ou régulière. Vous devrez peut-être calculer votre pénalité et déposer le formulaire si vous demandez une renonciation ou si d’autres circonstances pourraient réduire le montant de la pénalité. Sinon, vous n'avez pas à remplir le formulaire, car l'IRS calculera la pénalité à votre place.