Table des matières:
- Types de compte de pension
- Retraits anticipés de régimes qualifiés
- Exceptions à la peine de retrait anticipé
- Retenue d'impôt et pénalités non qualifiées
- Paiements réguliers des régimes de retraite
Les retraites et les régimes de retraite aident des millions de travailleurs à se préparer pour les années suivant l’emploi, alors que les revenus de la Sécurité sociale et les investissements ne peuvent fournir qu’un soutien partiel à leur style de vie habituel. Bien que ces régimes puissent permettre des retraits avant que la retraite ne se produise réellement, une pénalité sera appliquée dans de nombreux cas.
Types de compte de pension
Un régime de retraite "qualifié" répond à certaines directives établies par la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974. Ces régimes permettent un report d'impôt sur les revenus de pension, ou la déduction des cotisations actuelles au compte du revenu imposable. Un plan non qualifié ne respecte pas les directives de l'ERISA et ne procure aucun avantage fiscal sur les cotisations. Les régimes "à prestations définies", les pensions d'entreprise traditionnelles, sont entièrement financés par l'employeur. Un tel plan détermine quand et comment l’employé peut puiser dans ses actifs; il n'y a pas de pénalité fiscale de retrait anticipé.
Retraits anticipés de régimes qualifiés
Les pénalités de retrait anticipé sont une caractéristique courante des comptes de retraite individuels, qui sont des régimes qualifiés établis conformément aux règles de l'IRS. Une pénalité de 10% s’applique si vous retirez des fonds avant l’âge de 59-1 / 2 ans, à moins que le retrait ne soit utilisé à certaines fins, y compris les frais médicaux, pour acheter une première maison ou à des fins éducatives. Cette pénalité, ainsi que les exceptions, s’appliquent également aux régimes de retraite parrainés par les employeurs, tels que les régimes 401 (k), ou aux régimes de retraite, tels que les régimes 403 (b), conçus pour les employés d’organisations exonérées d’impôt ou d’écoles publiques.
Exceptions à la peine de retrait anticipé
Les non-IRA qui sont également qualifiés par l'IRS permettent d'autres exceptions à la pénalité de retrait anticipé de l'agence. Par exemple, les dividendes provenant de régimes d’actionnariat salarié sont exclus de la pénalité prévue dans ces régimes, de même que les paiements versés à un conjoint, en vertu d’une ordonnance de relations familiales qualifiées, lors d’un divorce ou d’une séparation. En outre, pour un régime 401 (k) et d'autres régimes non IRA, il n'y a pas de pénalité de retrait anticipé si un employé quitte le service de l'employeur l'année suivant l'âge de 55 ans, ou pour un employé de la sécurité publique qui a quitté le service après 50 ans.
Retenue d'impôt et pénalités non qualifiées
Au moment où un employeur verse des fonds de pension qualifiés, par le biais d'une retraite ou pour toute autre raison, l'IRS impose une retenue à la source de 20% pour couvrir les passifs et les pénalités liés à l'impôt sur le revenu futur. Pour éviter cette réduction importante du versement d'une rente, l'employé doit faire en sorte que l'administrateur de la rente transfère les fonds directement à un IRA ou à un autre régime parrainé par l'employeur, dans un délai de 60 jours. Pour les plans non qualifiés, une pénalité fiscale de 20% ne s'applique que si le plan ne respecte pas un ensemble compliqué de directives de l'IRS sur le moment et la manière dont l'employé peut puiser dans ses actifs.
Paiements réguliers des régimes de retraite
En prenant des paiements réguliers à partir d'une pension admissible, si le régime le permet, les employés peuvent éviter les pénalités de retrait anticipé ainsi que la retenue d'impôt. Le montant est calculé en fonction de l'espérance de vie de l'employé au moment où les paiements commencent. Les paiements doivent durer au moins cinq ans et jusqu'à ce que l'employé atteigne l'âge de 59 ans et demi, selon la première éventualité. Dans tous les scénarios, les distributions sont assujetties à l'impôt sur les bénéfices, sauf si le régime de retraite est qualifié en vertu des règles de Roth qui prévoient des retraits libres d'impôt.