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Les propriétaires d'immeubles locatifs peuvent convertir une location existante en une résidence personnelle. La propriété était peut-être votre maison avant que vous ne la convertissiez en location. Il est facile de convertir un bien locatif en un usage personnel, il vous suffit de le prendre en main après le départ du locataire. Pour l'année d'imposition de conversion, calculez la répartition entre les frais de location déductibles et les frais personnels non déductibles. Vous ne pouvez pas prendre de déductions pour amortissement après l'année de conversion. Les déductions pour amortissement antérieur sont prises en compte dans le calcul du gain imposable lors de la vente d’un bien immobilier.
Étape
Calculez le nombre total de jours d'utilisation personnelle et le nombre total de jours loués à d'autres. Si vous avez personnellement utilisé 14 jours ou plus, ou 10% ou plus du nombre total de jours que vous avez loué à un tiers, vous l'avez utilisé comme maison. Par exemple, une utilisation personnelle de six jours contre 30 jours de location donne un facteur de 20% - 6/30 x 100 = 20%.
Étape
Ne déclarez pas les revenus ou dépenses de location, y compris l’amortissement, si vous l’utilisez comme maison mais ne la louez pas au moins 15 jours à d’autres. Déclarez les dépenses immobilières admissibles, telles que les intérêts hypothécaires ou les taxes foncières, sur le formulaire 1040, annexe A, si vous décrivez vos déductions.
Étape
Calculez le ratio d'utilisation professionnelle pour diviser les dépenses de location si vous l'avez utilisé comme maison et que vous l'avez loué au moins 15 jours. Divisez les jours utilisés en location - les jours effectivement loués, et pas seulement disponibles à la location - par le nombre total de jours d'utilisation - les jours utilisés en location et les jours d'utilisation personnelle. Par exemple, une utilisation locative de 275 jours par rapport à une utilisation totale de 365 jours donne un facteur de 75% - 275/365 = 75%.
Étape
Multipliez les dépenses de location par le ratio d'utilisation professionnelle et déduisez-en la portion commerciale sur l'annexe 1040 du formulaire E. Ne déduisez pas la partie personnelle des dépenses de location. Ne déduisez les dépenses d’affaires que dans la mesure du revenu locatif. Reportez les dépenses professionnelles excédentaires jusqu'à la vente de la propriété. Retenir le calcul ou la déclaration d'amortissement pour les années d'imposition après la conversion.
Étape
Calculez le gain ou la perte de domicile lorsque la propriété est vendue. Utilisez les feuilles de calcul 1, 2 et 3 de la publication IRS 523 pour effectuer les calculs. Déclarez tout gain imposable sur le formulaire 1040, annexe D.