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Meubles achetés pour être utilisés but commercial légitime peuvent être déduits pour ajuster le revenu brut des contribuables, qu’ils déposent des impôts en tant qu’individus ou en tant qu’entreprise, conformément à l’article 62 du code des impôts de l’IRS. Selon les règles de l'IRS, les meubles achetés à des fins professionnelles peuvent être amortis sur sept ans, mais il existe trois façons principales qu'un taux d'amortissement peut être calculé.
Amortissement linéaire
L’amortissement linéaire est le moyen le plus simple d’amortir le mobilier de bureau, avec un seul ajustement pouvant être nécessaire la première année. Ce mode d’amortissement divise le coût de l’achat de mobilier par le calendrier de sept ans, entraînant des déductions égales chaque année. Par exemple, la méthode de l'amortissement linéaire amortirait un achat de mobilier de 35 000 dollars en sept parties égales de 5 000 dollars par an.
Dans cet exemple, si le mobilier est mis en service pour une entreprise au cours de la première année d'imposition applicable, la convention semestrielle est appliquée. Cela permet de déclarer 75% de l'amortissement de la première année, ce qui ramènerait la déduction la première année à 3 750 $. La déduction serait de 5 000 $ pour les six années restantes.
Amortissement accéléré
L'amortissement accéléré permet aux propriétaires d'entreprise de déduire des déductions plus importantes au cours des premières années suivant l'achat d'un meuble et des déductions plus petites à la fin du délai de déduction de sept ans. Également appelé système de recouvrement accéléré des coûts modifié, le calcul de cette option triple le montant de l'amortissement linéaire. Au cours de la première année, la déduction totale est divisée par deux, en fonction du taux de convention semestriel de cette option. Les années suivantes, le montant amorti est déduit du solde restant, divisé par le nombre d'années restant dans le tableau d'amortissement, puis multiplié par trois.
Par exemple, la déduction pour la première année d'un achat de mobilier de 14 000 USD à des fins professionnelles serait de 2 000 USD multipliée par 3 pour un total de 6 000 USD. Le total est ensuite réduit de moitié à 3 000 $ pour la déduction de la première année. La deuxième année, 3 000 dollars sont soustraits du prix d’achat, ce qui laisse 11 000 dollars. Ce total est divisé par 6, ce qui correspond au nombre d'années restant dans le tableau d'amortissement. Le résultat de 1 833 $ est multiplié par 3 pour une déduction totale de 5 500 $ pour la deuxième année. Au cours de la troisième année, l’amortissement total retenu jusqu’à présent, soit 8 500 dollars, serait déduit des 14 000 dollars, le résultat étant divisé par cinq. Ce total est ensuite multiplié par 3 pour la déduction de la troisième année. Le propriétaire de l'entreprise peut convertir le solde restant en amortissement linéaire à tout moment du calendrier de sept ans..
Article 179 Amortissement
L’article 179 du code des impôts de l’IRS permet la déduction intégrale du coût d'achat de mobilier professionnel, avec une limite de 25 000 $ pour 2015. Si l'achat dépasse la limite supérieure définie par les règles de l'IRS, l'entreprise peut bénéficier de la déduction totale de 25 000 $, plus l'amortissement linéaire pour le solde. Par exemple, une entreprise dépense 32 000 $ en meubles et choisit de l'amortir selon la formule de l'article 179. Au cours de la première année, l’entreprise prendrait l’amortissement de 25 000 dollars prévu par le code, plus 1 000 dollars du taux d’amortissement linéaire de 7 000 dollars sur sept ans. La déduction totale pour la première année serait de 26 000 $, avec un taux d’amortissement de 1 000 dollars par an au cours des six prochaines années.