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Si vous possédez un compte de retraite individuel, ou IRA, vous bénéficiez d'une épargne fiscalement avantageuse et destinée à la retraite. Une fois que vous avez atteint l'âge de 70 ans et demi, l'Internal Revenue Service vous demande de commencer à recevoir des distributions imposables de votre IRA. Le calcul du montant que vous devez retirer tient compte à la fois de la valeur de votre compte et de votre espérance de vie.
Espérance de vie
Une fois que vous avez atteint l'âge de 70 ans et demi, vous devez recevoir les distributions de l'IRA au moins une fois par an en fonction de votre espérance de vie. L'IRS calcule votre espérance de vie aux fins de distribution selon l'IRA à l'annexe C de la publication 590 de l'IRS. Les trois tableaux de l'annexe C représentent l'espérance de vie, l'espérance de vie des articulations et des dernières survivants, ainsi que les tables de durée de vie uniforme. Si votre conjoint est votre bénéficiaire et a plus de 10 ans de moins que vous, cela influe sur le calcul de votre espérance de vie.
Valeur du compte
Au fur et à mesure que la valeur de votre compte augmente, la distribution minimale requise augmente également. L'IRA utilise la valeur de votre compte au 31 décembre de l'année précédant votre distribution comme valeur de départ pour le calcul de la distribution.
Calcul
Prenez la valeur de votre compte à la fin de l'année précédente. Tous les établissements de services financiers sont tenus de déclarer cette valeur à l'IRS à la fin de l'année à l'aide du formulaire IRS 5498. Calculez votre espérance de vie à l'aide du tableau approprié de la publication IRS 590, Annexe C. Par exemple, si vous êtes célibataire ou si votre conjoint est votre bénéficiaire et a moins de 10 ans de moins que vous, utilisez le tableau III. Divisez la valeur de votre compte de fin d’année par votre espérance de vie pour obtenir la distribution minimale requise. Par exemple, si la valeur de votre compte de fin d’année est de 110 000 USD et que vous avez 76 ans et que vous êtes célibataire, vous divisez 100 000 USD par votre espérance de vie de 22 ans fournie par l’IRS. Votre distribution minimale requise serait de 5 000 $.
Retraits volontaires
Bien que vous deviez utiliser les tables IRS pour calculer votre distribution minimale requise, si vous prenez un retrait volontaire, vous pouvez utiliser une partie de votre IRA ou autant que vous le souhaitez. Toutes les distributions IRA, même obligatoires, sont imposables aux taux ordinaires de l'impôt sur le revenu et, si vous effectuez une distribution avant l'âge de 59 ans 1/2, vous devez également une pénalité de retrait anticipé de 10%.