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Vendre votre maison à vos enfants peut être un processus difficile et fastidieux. Selon WashingtonPost.com, cela est dû au fait que l'IRS accorde une attention particulière aux transactions entre familles. Dans la plupart des cas, le parent a pour objectif de transférer ou de faire don de l'acte, mais cette opération entraîne un lourd fardeau fiscal pour l'enfant. Une solution courante consiste à ce que votre enfant vous achète la maison en signant un billet à ordre ou une reconnaissance de dette légale que vous pouvez ensuite annuler. Cependant, ce n'est pas aussi facile qu'il y paraît.
Rendre la vente officielle
L'IRS confirme que si une personne contracte un prêt dans l'intention de pardonner ou d'annuler le billet à ordre, ce prêt sera considéré comme convenu à l'avance et sera taxé à titre de don. Pour résoudre ce problème, WashingtonPost.com vous recommande de rendre la vente aussi officielle que possible, ce que vous pouvez réaliser de différentes manières. Premièrement, pendant la signature du billet, ne mentionnez pas votre intention d’annuler la dette. Conservez la transaction comme une transaction sans lien de dépendance en traitant votre enfant comme un étranger qui conclut le contrat. Vous devez demander à votre enfant de faire des paiements d'intérêts annuels, trimestriels ou, de préférence, mensuels, dont les taux doivent être au moins égaux au taux fédéral applicable à long terme de l'IRS. Ces paiements devraient vous aider, ainsi qu'à votre enfant, à éviter les interrogations de l'IRS sur les taxes de donation. En outre, si vous sécurisez le billet avec un acte de confiance sur votre maison, votre enfant peut déduire les paiements d’intérêts hypothécaires qu’il vous verse. Pour les parents qui se sentent très généreux, vous pouvez aider votre enfant à payer ses intérêts et à couvrir ses coûts en lui octroyant 12 000 USD par an et par parent. À compter de 2010, il s'agit de la valeur maximale d'un cadeau qu'une personne peut donner en franchise d'impôt.
Pouvoir spécial de nomination
Bien qu’il ne s’agisse pas techniquement d’une méthode de vente de votre maison à un enfant, l’inclusion d’une clause de «pouvoir spécial de rendez-vous» dans l’acte de propriété de votre maison peut vous aider à transférer l’acte de propriété sans que votre enfant ne soit soumis à de lourdes taxes. Selon ringsurf.com, avec un transfert d’acte typique, l’enfant devra éventuellement faire face à des impôts sur les plus-values considérables s’il décide de vendre. Avec un pouvoir spécial de nomination, vous pouvez transférer l'acte à qui vous voulez, quand vous le voulez, mais aux fins de l'impôt, ce transfert n'est considéré comme complet qu'une fois que vous êtes décédé. Un enfant bénéficiera ainsi de payer des impôts basés sur la valeur marchande de la propriété au moment du décès du parent, par opposition à ceux basés sur une valeur d’acquisition initiale.