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Un 401 (k) est un régime de retraite parrainé par l’employeur qui permet avant impôts contributions qui fournir des économies d'impôt. Pour activer la fonction de pré-impôt, le plan doit être un type traditionnel 401 (k) ou un type similaire tel qu'un SIMPLE 401 (k) ou un port sûr 401 (k). Les contributions avant impôts sont exonérées de certaines taxes.
Taxe fédérale sur le revenu
Les déductions avant impôts 401 (k) ne sont pas assujetties à l'impôt fédéral sur le revenu. L'employeur soustrait la contribution des salaires avant la retenue de l'impôt fédéral sur le revenu, réduire le salaire imposable de l'employé. Lorsque l’employée se retire du régime, elle devra payer l’impôt fédéral sur ses cotisations.
État impôt sur le revenu
La plupart des États n'exigent pas que les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu des contributions avant impôts 401 (k). Pourtant, les lois des États varient. Les employeurs peuvent vérifier auprès de l’agence des recettes de l’État pour déterminer si l’impôt sur le revenu doit être retenu sur les contributions avant impôts 401 (k).
Par exemple, les employeurs en Pennsylvanie doivent prendre en compte les déductions 401 (k) lors de la retenue de l’impôt sur le revenu de l’État. Toutefois, l’employé ne sera pas redevable de l’impôt sur le revenu de la Pennsylvanie sur ses contributions lors du retrait. Les contributions des employeurs et les revenus de placements ne sont pas non plus imposables en Pennsylvanie.
Impôt sur le revenu local
Villes et comtés imposant un impôt local sur le revenu généralement ne nécessite pas de retenue à la source sur 401 (k) contributions. Les lois locales varient, une exception peut donc s'appliquer. Par exemple, en Pennsylvanie, les employeurs doivent retirer l’impôt local sur 401 contributions (k). Les employeurs peuvent consulter l’agence fiscale de l’État ou l’évaluateur des impôts locaux pour connaître les règles de retenue à la source concernant 401 (k) s.
401 (k) Rapports
Les déductions avant impôts 401 (k) ne sont pas comprises dans les salaires fédéraux, ni dans la case 1, des W-2 des employés. À titre informatif, l'employeur peut mettre le montant avant impôts dans la case 12, sous le code "D." Si les déductions sont exonérées des impôts de l'Etat et des impôts locaux, elles ne sont pas comptabilisées dans les salaires de l'Etat ou locaux, qui correspondent respectivement aux cases 16 et 18. Les cotisations avant impôt 401 (k) doivent être incluses dans les salaires de la Sécurité sociale (case 3) et de Medicare (case 5).