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Les régimes 457 (b) - généralement appelés simplement 457 régimes - et les régimes 403 (b) sont des régimes de retraite à l'avantage fiscal offerts par certains types d'employeurs. Comme ils partagent de nombreuses caractéristiques similaires, il peut être difficile de choisir entre les deux, en particulier lorsqu'un employeur offre les deux. Le meilleur choix dépend de la manière dont vous prévoyez avoir besoin de votre argent à l'avenir.
Employés admissibles
Ni un 457 ni un 403 (b) ne peuvent être offerts par une société à but lucratif typique, qui offrirait traditionnellement un plan 401 (k) à la place. Les établissements d'enseignement et certaines organisations exonérées d'impôt peuvent proposer 403 plans, tandis que 457 plans sont proposés par les gouvernements des États et les administrations locales. Bien que cela soit inhabituel, certains établissements, tels que l’Université de Californie, offrent les deux types de régimes. En règle générale, tous les employés de ces types d’employeurs sont éligibles pour contribuer à ces régimes.
Contributions
En 2015, les plafonds de cotisation des employés pour les régimes 403 (b) et 457 correspondaient au moindre des deux montants suivants: 100% de la rémunération d'un employé ou 18 000 $. Pour les deux régimes, les employés âgés de 50 ans et plus peuvent verser une contribution supplémentaire de «rattrapage» de 6 000 $. Dans le cas des régimes 403 (b), les employeurs peuvent verser des contributions supplémentaires dans les comptes des employés, dans la limite d’un plafond de 53 000 $ pour les cotisations employé-employeur. Le plafond des cotisations conjointes pour 457 régimes demeure à 18 000 $. si vous avez un employeur généreux, un plan 403 (b) pourrait vous sembler plus logique.
Pour les deux types de comptes, vous pourrez peut-être reporter une partie de votre salaire sur une option Roth. À l'instar d'un Roth IRA, une contribution de Roth à un plan 403 (b) ou 457 est déduite de l'impôt, ce qui signifie que vous ne bénéficiez pas d'une déduction fiscale pour votre contribution.
Retraits
Les retraits des deux régimes sont assortis de restrictions. L'IRS ne vous autorisera pas à retirer de l'argent de l'un ou l'autre type de plan sauf si vous avez un événement qualifiant, tel que quitter votre emploi, devenir invalide ou avoir 59 ans ou plus. Les restrictions sur 457 régimes sont un peu plus sévères, car vous ne pouvez généralement pas prendre un retrait tant que vous êtes toujours employé à moins que vous ne démontriez des difficultés financières extrêmes, même si vous avez plus de 59 ans.
Comme pour d’autres types de régimes de retraite qualifiés, tels que les régimes 401 (k), les retraits des plans 403 (b) et 457 sont imposables comme revenu ordinaire. L'exception à cette règle est si vous avez effectué des contributions Roth sur votre compte, auquel cas vos contributions et vos revenus sont exempts d'impôt.
L’IRS impose généralement une pénalité de retrait anticipé de 10% sur les distributions de régimes de retraite effectuées avant le 59 1/2, mais ce n’est pas le cas pour 457 régimes. La pénalité s’applique aux distributions du régime 403 (b), mais bon nombre des déclencheurs de distributions éligibles, tels que l’invalidité, les difficultés financières ou le statut de réserviste qualifié, constituent également des exceptions à la pénalité de 10%.
Aucun gagnant clair
Lorsqu'il s'agit de choisir un gagnant entre 403 (b) et 457 plans, il n'y a pas de choix évident. Avec des limites d’éligibilité et de contribution similaires, le facteur clé de différenciation entre ces deux types de régimes peut être lorsque vous avez besoin d'accéder à votre argent. Selon le département des ressources humaines de l'Université du Michigan, vous préférerez peut-être un régime 403 (b) si vous avez l'intention de retirer de l'argent avant de cesser de travailler. Si vous ne prévoyez pas ce besoin, le plan 457 pourrait être une meilleure option. Étant donné que de nombreux employeurs n’offrent qu’un régime au lieu d’un autre, ce choix peut être fait pour vous. Si vous avez la chance d'avoir une option, la meilleure stratégie globale en matière d'épargne consiste peut-être à maximiser les deux régimes, si vous disposez du revenu disponible.