Quand un 1099-LTC est-il taxable?

Étape

Le terme "LTC" dans le formulaire signifie "soins de longue durée". De nombreuses sociétés d’assurance proposent des assurances de soins de longue durée, qui couvrent certains frais médicaux et de soins personnels des personnes atteintes de maladies chroniques et incapables de prendre soin d’elles-mêmes. Lorsqu'un assureur verse de telles prestations, il doit déclarer le montant versé sur le formulaire 1099-LTC et en envoyer une copie au bénéficiaire des prestations et à l'IRS. Les "fournisseurs de services de règlement viaux" doivent également déclarer leurs paiements sur le formulaire 1099-LTC. Un fournisseur de règlement viatique est un particulier ou une entreprise qui verse le même type d’avantages à une personne en échange de sa désignation comme bénéficiaire de la police d’assurance vie de cette personne.

Formulaire 1099-LTC

Qualifié vs non qualifié

Étape

Les prestations déclarées sur le formulaire 1099-LTC seront imposables si le contrat d'assurance de soins de longue durée ou le contrat de règlement viatique ne répond pas à la définition de «qualifiée» donnée par l'IRS. En règle générale, tout contrat passé avant 1997 est qualifié dans la mesure où il remplit les conditions requises pour ce type de contrat dans l'État où il a été attribué et n'a pas changé de manière substantielle depuis sa publication. Les contrats passés en 1997 et ultérieurement sont qualifiés si les prestations ne sont payables que pour des frais médicaux et de soins personnels spécifiques à une personne certifiée comme souffrant de maladie chronique par un médecin ou un autre professionnel de la santé.Si les prestations sont versées dans le cadre d'un contrat non qualifié ou pour des dépenses non autorisées par la loi, elles sont imposables. La section 7702B de l'Internal Revenue Code traite en détail des exigences relatives aux régimes qualifiés et aux dépenses éligibles. (Voir Ressources.)

Montant des prestations

Étape

Même dans le cadre d'un contrat de soins de longue durée qualifié, le montant des avantages non imposables qu'une personne peut recevoir n'est pas nécessairement illimité. Si le contrat rembourse simplement le bénéficiaire pour des frais médicaux et de soins personnels couverts - ou paye ces frais directement -, les prestations ne sont alors pas imposables. Si tel est le cas, la case "Montant remboursé" sera cochée dans la case 3 du formulaire 1099-LTC. De nombreux contrats de soins de longue durée ne fonctionnent toutefois pas par remboursement. Ils paient simplement un certain montant sur une base régulière. Dans ce cas, la case "Per diem" sera cochée dans l'encadré 3. Les bénéficiaires per diem doivent déterminer leur propre responsabilité fiscale.

Calcul de l'exclusion

Étape

Pour calculer si des prestations de soins de longue durée sont imposables, commencez par additionner le coût total de tous les frais médicaux et de soins personnels couverts pendant la période de paiement. Si les prestations sont payées mensuellement, faites le total des dépenses pour le mois. S'ils sont payés chaque semaine, faites le total des dépenses hebdomadaires, etc. De ce total, soustrayez tous les montants remboursés par l'assurance maladie ou par Medicare. Appelez le résultat "montant A." Ensuite, multipliez le nombre de jours de la période de paiement par le taux d'exclusion quotidien défini par l'IRS. En 2010, ce taux était de 290 $. Appelez ce "montant B." Soustrayez le montant le plus élevé, A ou B, des prestations versées pour la période. Tout ce qui reste est un revenu imposable. Le formulaire IRS 8853 guide les bénéficiaires dans ces calculs.

Prestations de décès accélérées

Étape

Le formulaire 1099-LTC sert également à déclarer les paiements de «prestations de décès accélérées», qui constituent des prestations anticipées d’une police d’assurance vie qu'une personne gravement malade peut utiliser pour payer ses dépenses tout en restant en vie. Si une personne a été déclarée malade chronique par un médecin, les prestations de décès accélérées sont soumises aux mêmes règles fiscales que les prestations de soins de longue durée. Mais si un médecin a déclaré le bénéficiaire en phase terminale - c'est-à-dire susceptible de mourir de cette maladie dans les deux ans - les indemnités de décès accélérées ne sont pas du tout imposables, sans limitation.