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Aux États-Unis, les impôts sont un mélange d’impôts progressifs, régressifs et proportionnels prélevés par les gouvernements fédéral, provinciaux et locaux. Ces entités imposent collectivement des impôts sur le revenu des particuliers et des sociétés, des taxes de sécurité sociale et autres, des taxes à la vente, des droits de succession, des taxes d'accise, des taxes foncières et des taxes sur la propriété, entre autres.
Taxes Progressives
Un système fiscal progressif signifie que la proportion du revenu payé en impôts augmente en même temps que le revenu du contribuable. En bref, un système fiscal progressif déplace le fardeau fiscal sur les riches. L’impôt fédéral sur le revenu est un exemple d’impôt progressif dans lequel le taux d’imposition augmente à mesure que le revenu imposable augmente. Les États-Unis et la plupart des États imposent des impôts sur les salaires, les traitements, les revenus tirés d'un travail indépendant et les bénéfices d'une entreprise, ainsi que sur les revenus "non acquis" provenant d'autres sources. Le système d’impôt sur le revenu permet aux particuliers et aux entreprises d’utiliser diverses exclusions et déductions pour réduire leur revenu imposable.
Taxes régressives
Un système fiscal régressif signifie que les personnes à faible revenu paient une plus grande part de leur revenu en impôts que les riches. Fondamentalement, un système fiscal régressif déplace le fardeau fiscal sur les contribuables à faible revenu. Les taxes de vente sont régressives, car les familles à faible revenu ont tendance à consacrer une plus grande part de leur revenu à l'achat de biens imposables que les familles riches. Les impôts sur les biens immobiliers ont aussi tendance à être régressifs, car ils sont fondés sur la valeur estimative des biens plutôt que sur la capacité de payer des contribuables, et parce que les contribuables à faible revenu ont tendance à avoir plus de leurs actifs en biens imposables que les contribuables aisés.
Taxes proportionnelles
Les systèmes d'imposition proportionnelle, également appelés systèmes d'imposition forfaitaire, appliquent le même taux d'imposition à tous les contribuables. Les exemples incluent les impôts sur le revenu forfaitaires, les taxes sur les recettes brutes, les taxes d'occupation, les taxes sur les entrées et les taxes d'amusement et les taxes par habitant. En théorie, ce système devrait prendre une proportion égale du revenu de chacun, car tout le monde paie le même taux. En pratique, toutefois, le système proportionnel ne se traduit pas par un sacrifice égal. En effet, la valeur marginale de chaque dollar pour vous est supérieure lorsque vous avez moins de dollars au total. Un contribuable qui paie 1 000 dollars sur ses 10 000 dollars en impôts fait plus de sacrifices que celui qui paie 10 000 dollars sur ses 100 000 dollars, même si les deux paient une taxe de 10%.
Plusieurs catégories
Certaines taxes tombent dans différentes catégories en même temps, selon leur impact sur les contribuables. Par exemple, la taxe fédérale de sécurité sociale peut être classée comme une taxe proportionnelle car tous les contribuables paient le même taux. Mais cela peut aussi être considéré comme régressif car la responsabilité cesse lorsque le contribuable atteint un bénéfice de 106 800 $. Tous les revenus supérieurs à ce niveau ne sont pas taxés. Un contribuable gagnant 100 000 $ verrait tous ses gains imposés, alors qu'un contribuable gagnant 200 000 $ serait imposé sur un peu plus de la moitié de ses gains.