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La dette annulée ou annulée est toujours imposable, mais la partie responsable de le payer dépend des circonstances. En règle générale, seul le remboursement de la dette par les prêteurs commerciaux augmente le fardeau fiscal de la personne qui devait de l’argent. Cette situation ne s’applique généralement pas dans le cas où une dette est annulée pour cause de décès. Le scénario le plus probable est que la créance a été radiée dans le testament de la personne décédée ou qu'un bénéficiaire de la succession qui a reçu la créance la lui pardonne. Dans ces cas, le détenteur de la dette devra payer des impôts, par le biais des droits de succession ou des droits de donation.
Annulation de la dette
La dette pardonnée est imposable pour le particulier qui devait de l'argent lorsque le détenteur de la dette est un prêteur commercial, tel qu'une banque. Le montant que vous déclarez sur les impôts correspond au montant de la dette en cours lorsque vous avez payé la dette. Donc, si vous avez emprunté 100 000 $ et que vous avez remboursé 20 000 $ avant l'annulation, vous disposerez d'un revenu à déclarer de 80 000 $. Si la dette a été radiée en raison de la faillite ou de l'insolvabilité du débiteur, la dette annulée n'est pas imposable. Cependant, les déductions fiscales futures et la base de l'actif doivent être diminuées de sorte que le débiteur devra payer plus d'impôts à l'avenir.
Impôt sur les successions
L’impôt sur les successions est un impôt fédéral sur la propriété que possède le défunt et qu’il a le droit de verser aux bénéficiaires après leur décès. La succession est composée de biens dans lesquels le défunt avait un droit de propriété. Cela inclurait de l’argent qui lui était dû. Que la dette soit résiliée ou non après le décès du défunt, la succession devra inclure la dette dans la succession brute. La seule façon de mettre fin à la dette après le décès, en l'absence d'une éventualité dans le titre de créance, est de passer par la volonté du défunt. Un testament est la trace écrite du désir du défunt quant à la manière dont ses biens doivent être distribués. Si le testament libère le débiteur du remboursement de la dette, le débiteur n'aura pas à déclarer le revenu sur sa déclaration personnelle.
Taxe sur les cadeaux
Si, dans son testament, le défunt transfère la dette à une tierce partie et que cette dernière pardonne le prêt, la partie qui pardonne doit généralement payer l’impôt sur les donations. Une taxe sur les donations est un prélèvement sur toutes les transactions lorsqu'une partie reçoit un bien sans payer le prix fort, et que la motivation de la transaction était une intention de faire un don. La taxe est prélevée sur la personne qui fait don de la propriété; la personne qui reçoit le cadeau n'est pas facturée. Seuls les cadeaux d’un montant supérieur à 13 000 $, ou de 26 000 $ s’ils sont offerts par un couple marié, sont imposables. Si une dette est effacée, elle sera considérée comme un cadeau car la contrepartie de l’obligation n’a pas été reçue en échange de l’absolution de la dette.
Considérations
Si vous êtes un exécuteur testamentaire d'une succession, consultez un avocat agréé de votre région pour vous assurer de respecter toutes les lois des États relatives à la distribution des biens de la succession. Lorsque vous remplissez des déclarations de revenus personnelles, de successions ou de dons, consultez un expert-comptable agréé (CPA) afin de vous assurer que les déclarations sont correctement produites. Bien que tous les efforts aient été déployés pour assurer l'exhaustivité et l'exactitude de cet article, il ne s'agit pas d'un conseil juridique.