Vs éligibles Dividendes non admissibles

Les dividendes admissibles et non admissibles sont deux types de dividendes que les investisseurs reçoivent de sociétés canadiennes imposables. La différence principale entre les dividendes déterminés et les dividendes non admissibles réside dans la façon dont ils sont traités dans la déclaration de revenus fédérale canadienne.

Les dividendes admissibles et non admissibles sont traités séparément en vertu de la législation fiscale canadienne.

Désignation d'un dividende déterminé

Tout dividende reçu par un résident canadien par une société canadienne constitue un dividende déterminé. Les dividendes reçus par des non-résidents sont réputés non éligibles, mais ils bénéficient toujours d'un crédit d'impôt pour dividendes, bien que inférieur à celui des dividendes déterminés. Les dividendes de sociétés étrangères sont déclarés séparément et imposés comme un revenu de placement.

Majoration du dividende imposable

Depuis janvier 2013, les dividendes déterminés sont majorés ou augmentés de 138% et les dividendes non admissibles de 125% pour déterminer leur montant imposable. En d'autres termes, multipliez le dividende par 1,38 ou 1,25 et notez le résultat dans votre déclaration de revenus.

Crédit d'impôt fédéral pour dividendes

Le crédit d'impôt fédéral pour dividendes réduit l'impôt fédéral dû.En 2012, le crédit d'impôt fédéral pour dividendes s'élevait à 15,1098% du montant imposable des dividendes déterminés et à 13,3333% du montant imposable des dividendes non déterminés.

Effet net de la majoration et de la taxe fédérale

Supposons que vous vous situiez dans la tranche d'imposition fédérale supérieure de 29% en 2012 et que vous receviez 10 000 $ chacun en dividendes déterminés et non admissibles. La majoration des dividendes déterminés est de 138%, ce qui donne un montant imposable de 13 800 $ et un impôt fédéral de 4 002 $. Les dividendes non admissibles sont majorés de 125%, ce qui donne un montant imposable de 12 500 $ et un impôt fédéral de 3 625 $.

Effet du crédit d'impôt fédéral pour dividendes

L'application du crédit d'impôt de 15,1098 pour cent au dividende déterminé imposable de 13 800 $ donne lieu à une réduction d'impôt de 2 085 $, soit une taxe nette de 1 917 $. Le crédit d'impôt pour dividendes non admissibles serait de 13,3333% de 12 500 $, soit une réduction d'impôt de 1 667 $, pour une taxe nette de 1 958 $ sur les dividendes non admissibles. Vous avez payé 250 $ de moins d'impôt fédéral sur vos dividendes déterminés.