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L’assurance-vie est un contrat entre vous et une compagnie d’assurance-vie qui garantit à vos survivants une somme d’argent à votre décès, à condition que toutes les primes soient payées et que la police soit toujours en vigueur. Cependant, avec l'assurance vie permanente, une partie du produit de la police est accessible tant que vous êtes en vie. Pour que cela se produise, la politique ne doit pas devenir un MEC.
Identification
MEC signifie «contrat de dotation modifié». Un MEC est créé lorsqu'une police d'assurance-vie ne respecte pas les directives de l'IRS en ce qui concerne le test des sept salaires ou le test de capitalisation. Ces tests déterminent le montant des primes pouvant être versées dans une police et la rapidité avec laquelle les valeurs de rachat peuvent s'accumuler à l'intérieur d'une police de valeur, avant que la police ne soit plus considérée comme une police d'assurance-vie. Le secteur de l’assurance affiche souvent ce que l’on appelle une "directive MEC" dans un logiciel d’illustration de police qui permet à l’agent d’assurance d’éviter facilement de créer un contrat de dotation pour ses clients. Un CEM perdra la plupart des avantages fiscaux associés à l'assurance-vie, raison pour laquelle de nombreuses personnes choisissent d'éviter de créer un CEM.
Prévention / Solution
Pour éviter que votre police d'assurance-vie ne devienne un MEC, vous ne devez pas financer votre police d'assurance-vie avec un montant de prime supérieur à celui autorisé par la loi. La police doit réussir un test de sept salaires ou un test d’accumulation de valeur de rachat (CVAT). Si vous financez le contrat avec plus de primes que nécessaire pour maintenir la police en vigueur sur une période de sept ans, la police d'assurance-vie échouera au test des sept salaires. Alternativement, vous pouvez utiliser le test CVAT qui stipule qu'il doit exister un "couloir" ou un "montant net en risque" d'un certain pourcentage dicté par votre âge pour que la police soit considérée comme une assurance vie. Le "montant net à risque" est le montant de l'assurance souscrite. Il s’agit du montant compris entre le capital-décès et la valeur de rachat du contrat.
Avantages
Avec la perte d'avantages fiscaux associés à un CEM, il y a quelques avantages. Premièrement, puisqu'il ne s'agit plus d'une assurance-vie, la police peut être financée avec autant de primes que vous le souhaitez. L'accumulation de la valeur de rachat est normalement beaucoup plus forte dans un contrat de dotation modifié que dans un contrat d'assurance-vie.
Idées fausses
Une idée fausse commune concernant les MEC est que la politique peut être inversée à l'avenir. Un MEC n'est pas réversible. Une autre idée fausse répandue est que la valeur de rachat et la prestation de décès ne sont plus libres d'impôt. Si le principal avantage d’une police d’assurance vie a été supprimé, c’est-à-dire l’accès libre d’impôts aux valeurs de rachat, la valeur de rachat continuera de faire croître le revenu à imposition différée dans le contrat. Toutefois, vous ne pourrez pas accéder à la valeur de rachat avant l’âge de 59 ans et demi sans encourir de pénalité pour retrait anticipé si la police est un MEC. De cette façon, cela fonctionne comme un contrat de rente. Le produit de la prestation de décès est également libre d'impôt.
Considérations
Avant de permettre à votre police de devenir un CEM, vous devez vous assurer que vous avez bien pesé le pour et le contre. Dans la mesure où un CEM ne peut pas être inversé, vous devez comprendre que vous perdez les avantages fiscaux associés à une police d'assurance-vie et qu'il vous restera essentiellement une police d'assurance-vie fonctionnant davantage comme un compte de retraite non qualifié que comme un compte de retraite. contrat d'assurance-vie.