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Aux États-Unis, le formulaire W-4 de l'Internal Revenue Service (IRS), Certificat de retenue à la source d'un employé, est utilisé pour calculer le montant de l'impôt sur le revenu fédéral retenu par les employeurs sur le salaire d'un employé. Une feuille de calcul pour le formulaire W-4 aide les contribuables à calculer leurs allocations à partir de l'impôt sur le revenu. Les allocations sont similaires, mais non identiques, aux exemptions d'une déclaration de revenus des particuliers. L'augmentation des indemnités réduit les retenues sur le salaire d'un employé.
Les exemptions
Les exemptions sont calculées sur la déclaration de revenus des particuliers des États-Unis, généralement le formulaire IRS 1040 ou un équivalent simplifié. En général, la plupart des contribuables peuvent demander une exemption pour eux-mêmes, une exemption pour un conjoint et une exemption pour chaque personne à charge. Pour la plupart des contribuables, le nombre d'exemptions réclamées par le contribuable réduit directement le montant de son revenu imposable. Pour les contribuables à revenu élevé, la valeur fiscale des exemptions est réduite et éventuellement éliminée pour les contribuables à revenu élevé.
Indemnités
Les employeurs utilisent le nombre d'allocations qu'un employé demande sur le formulaire W-4, ainsi que le revenu de l'employé, pour calculer le montant de l'impôt fédéral sur le revenu que l'employeur doit retenir sur chaque chèque de paie qu'il reçoit. Plus un contribuable a présenté de déductions, plus le montant de l'impôt retenu sur le revenu sera réduit. Étant donné que plus le contribuable peut demander des exemptions dans sa déclaration de revenus fédérale, moins la retenue d'impôt est nécessaire, le nombre d'allocations réclamées sur le formulaire W-4 et les exemptions figurant dans sa déclaration de revenus sont fortement corrélés.
Calcul des indemnités
En règle générale, un employé peut demander une indemnité sur le formulaire W-4 pour chaque exemption qu'il est en droit de demander lors du dépôt du formulaire 1040. Toutefois, un employé peut également demander des exemptions supplémentaires pour d'autres éléments avantageux sur le plan fiscal disponibles pour l'employé. Les employés éligibles à un crédit d’impôt pour enfant, à un crédit pour soins aux personnes à charge ou avec un certain statut de déclaration d’impôt sur le revenu peuvent demander des indemnités supplémentaires allant au-delà du nombre d’exemptions afin de ne pas avoir trop d’argent retenu pour les impôts.
Attention
Le formulaire W-4 et ses indemnités ne fournissent qu’une estimation de la retenue d’impôt fédéral nécessaire. Les employés dont le revenu des non-employés est important peuvent juger que la retenue est insuffisante pour couvrir l'intégralité de l'impôt fédéral sur le revenu des particuliers. Les sources de revenus des non-employés comprennent les revenus de placements et les revenus d’entreprises indépendantes. Les contribuables qui trouvent que la retenue de leurs employés est insuffisante pour couvrir leurs obligations fiscales doivent remplir le formulaire IRS 1040-ES et effectuer des paiements d’impôt supplémentaires chaque trimestre.