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Il existe trois sources de revenus communes: les revenus non passif, passif et de portefeuille. Tous les types de revenus sont imposables par l’Internal Revenue Service, même si tous les flux de revenus sont traités individuellement. Étant donné que ces flux de revenus sont traités différemment aux fins de l'impôt, les pertes de revenus sont également traitées individuellement.
Revenu non passif
Les revenus non passifs englobent tous les flux de trésorerie reçus directement en relation avec les travaux achevés. Par exemple, si un employé a travaillé pendant huit heures, le revenu reçu correspond aux huit heures travaillées. Les employeurs suivent souvent le revenu gagné pour chaque employé et émettent un chèque de paie une fois par semaine ou tous les deux mois, sur la base des réglementations en matière de ressources humaines pour les paiements ou le cycle comptable de l'entreprise considérée.
Revenu passif
Le revenu passif désigne le revenu provenant de sources autres que le revenu d'emploi direct. Les exemples incluent les frais de location de la propriété, les paiements pour la vente de produits ou tout gain secondaire réalisé sans avoir joué un rôle actif.
Perte de revenu passive ou non passive
La perte de revenu passive désigne le montant de revenu attendu qui n’a pas été atteint au cours d’une seule période. Selon l'IRS, la perte de revenu non passive fait référence aux pertes subies lors de la participation importante à une entreprise. Aux fins de l’impôt, il est important de noter que les pertes de revenu passives ne peuvent être ni comparées ni classées au titre des pertes de revenu régulières. Les pertes de revenus passives doivent être séparées des autres revenus pour garantir que les montants d’impôt sont correctement imputés à l’IRS.
Revenu du portefeuille
Le revenu de portefeuille est un troisième type de revenu, où les revenus sont utilisés pour gagner de l’argent supplémentaire. Cela ressemble aux gains passifs, mais l'IRS exige que les revenus soient classés dans les revenus du portefeuille. Les personnes qui occupent un emploi à temps plein utilisent le revenu du portefeuille pour augmenter leurs gains globaux. Les exemples de revenus de portefeuille comprennent les intérêts sur divers comptes bancaires et économies, les redevances sur les propriétés et les travaux protégés, les dividendes provenant de la détention d'actions et les plus-values sur des actifs détenus, des immeubles de placement et des fonds communs de placement.