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Une rente à l'abri de l'impôt, ou compte TSA, est un type de régime d'épargne-retraite à impôt différé offert aux personnes qui travaillent pour des écoles, des organisations exonérées d'impôt. Il est également disponible pour certains membres du clergé. Le terme «rente à l'abri de l'impôt» est une sorte de relique, car les personnes qui possèdent de tels comptes peuvent placer leur argent dans des fonds communs de placement en plus des rentes. Ils sont plus communément appelés plans 403 (b), d'après la section de l'Internal Revenue Code qui les concerne.
Comment fonctionne le compte
Un plan 403 (b) fonctionne beaucoup comme les plans 401 (k) offerts par les employeurs privés. Les travailleurs versent une partie de leur salaire sur un compte d'épargne-retraite et leur employeur verse également une contribution, généralement en faisant correspondre les cotisations des employés à un certain montant. L'argent du compte est investi et le travailleur peut retirer des fonds plus tard dans la vie. Le régime fiscal spécial applicable rend les régimes 403 (b) particulièrement attrayants: tous les impôts sont différés jusqu’à ce que l’argent soit retiré du compte.
Avantages fiscaux
Les contributions à un compte 403 (b) sont effectuées avec des dollars avant impôt, ce qui signifie que les travailleurs ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu pour l'argent investi. Les bénéfices des investissements sont également non imposés tant que cet argent reste dans le compte. Les travailleurs peuvent commencer à retirer de l’argent du régime - désigné sous le nom de "prendre des distributions" - à 59 ans 1/2 ou s’ils deviennent handicapés. Les distributions sont imposées comme un revenu ordinaire. En bref, mettre de l'argent dans un 403 (b) permet aux travailleurs de retarder le paiement de leurs impôts pendant des années, voire des décennies.
La relation "rente"
La loi autorisant les régimes 403 (b) a été écrite en 1958. À l’origine, les seuls investissements autorisés dans ces régimes étaient les rentes, généralement vendues par des compagnies d’assurance. C'est ainsi que ces comptes sont devenus des rentes à l'abri de l'impôt. Dans une rente classique à l'abri de l'impôt, les gens cotisent en franchise d'impôt pendant leurs années de travail et cet argent est investi en leur nom. À leur retraite, ils reçoivent des paiements réguliers, et ces paiements sont imposés. La loi a été révisée en 1974 pour permettre aux gens de placer de l'argent 403 (b) dans des fonds communs de placement ainsi que des rentes, mais le nom de la TSA est resté.
Autres considérations 403 (b)
Le titulaire d’un compte 403 (b) peut retirer de l’argent avant d’avoir atteint l’âge de 59 ans et demi, mais uniquement en payant des impôts sur le revenu et une pénalité de 10% du retrait. Le code des impôts autorise, sans toutefois l'exiger, les employeurs à renoncer à la pénalité (mais pas à l'impôt sur le revenu) pour les "distributions de pénibilité" lorsque les employés ont besoin d'argent pour payer des factures médicales, un acompte sur une maison, des frais de scolarité ou certaines autres circonstances. des "besoins financiers immédiats et lourds". Les employeurs peuvent également choisir - mais là encore, ils ne sont pas obligés - de permettre aux participants d’emprunter de l’argent sur leurs comptes 403 (b).