Table des matières:
Les dividendes sont les bénéfices que vous recevez de votre part de la propriété d'une société par le biais de votre achat d'actions ou de placements dans des fonds communs de placement. Les dividendes sont considérés comme un revenu imposable, mais au Canada, un contribuable peut demander un crédit d'impôt pour dividendes sur les dividendes reçus de sociétés canadiennes imposables. Cela réduit effectivement l'obligation fiscale du contribuable.
Les types
Il existe deux types de dividendes: les dividendes déterminés et les dividendes autres que les dividendes déterminés.Le montant de tous les dividendes reçus doit être déclaré dans votre déclaration de revenus canadienne et ajouté au revenu imposable.
Caractéristiques
Les dividendes sont indiqués sur une variété de feuillets en fonction de leur source. Pour les Canadiens ordinaires qui investissent dans des actions ou des fonds communs de placement, le feuillet le plus courant contenant des informations sur les dividendes sera le T5 - État des revenus de placements. Les autres feuillets contenant des informations sur les dividendes seront les feuillets T3 (revenus de la fiducie), T4PS (régimes de participation des employés aux bénéfices) et T5013 (revenus de la société de personnes).
Considérations
Les feuillets de renseignements indiqueront le montant imposable des dividendes provenant de sociétés canadiennes imposables. Le contribuable calcule son impôt à payer en incluant tous les dividendes dans son autre revenu imposable. Les dividendes reçus de sociétés canadiennes imposables sont admissibles au crédit d’impôt pour dividendes. Ce crédit d'impôt est soustrait du montant de l'impôt à payer. Le crédit d'impôt fédéral représente 18,9655% du montant imposable des dividendes déterminés et 13,3333% du montant imposable des dividendes autres que des dividendes déterminés. Les dividendes étrangers ne donnent pas droit au crédit d’impôt pour dividendes. Pour le crédit d'impôt provincial pour dividendes, le contribuable doit compléter le calcul du crédit d'impôt pour dividendes dans la feuille de calcul provinciale correspondant à sa province de résidence.
Attention
Si aucun feuillet d'information n'a été reçu, le contribuable doit calculer le montant imposable des dividendes reçus. Multipliez le montant des dividendes autres que les dividendes déterminés par 125% et multipliez le montant des dividendes déterminés par 145%. Ces montants, et non les montants réels des dividendes reçus, seront inclus dans le revenu imposable.
Importance
Le crédit d'impôt pour dividendes signifie que les dividendes canadiens imposables sont effectivement imposés à un taux moins élevé que le revenu d'emploi régulier et le revenu d'intérêts. Considérons un contribuable avec 10 000 $ de dividendes autres que des dividendes déterminés pour l’année. Le montant imposable de ces dividendes est de 12 500 $ (multiplié par 125%), ce qui donne un montant d’impôt approximatif de 5 000 $ en supposant un taux d’imposition marginal de 40%. Lorsque le contribuable applique le crédit d’impôt fédéral, son impôt est réduit de 1 666 $ (13,33% fois 12 500 $) pour atteindre 3 334 $. Son taux d'imposition sur ce dividende de 10 000 USD est donc de 33,34% (3 334 USD divisé par 10 000 USD), alors que son taux d'imposition marginal sur le revenu est de 40%.