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La loi fédérale de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés, ou ERISA, protège les économies réalisées par les régimes parrainés par l’employeur. Les obligations de responsabilité et de divulgation garantissent que les fiduciaires du régime, y compris l'administrateur et le fiduciaire du régime, adhèrent aux principes de conduite et tiennent les participants informés des éléments tels que les caractéristiques et le financement. En tant que seuls types d’IRA parrainés par l’employeur, les régimes SIMPLE et SEP IRA sont les seuls régimes qualifiés ERISA.
Plan de jumelage incitatif à l'épargne pour les employés
UNE Plan de jumelage incitatif à l'épargne pour les employés (SIMPLE) IRA est un régime à cotisations définies parrainé par l’employeur et conçu pour les très petites entreprises. Seules les entreprises employant jusqu'à 100 travailleurs et ayant gagné au moins 5 000 dollars au cours de l'année civile précédente peuvent proposer des IRA simples.
L'institution financière qui agit en tant que fiduciaire du plan gère les exigences de reporting de l'Internal Revenue Service. Il y a non ERISA oblige les exigences fédérales en matière de rapports financiers pour les IRA simples
Cependant, il existe des obligations de divulgation annuelles obligatoires ERISA. Ceux-ci consistent en un description sommaire Et un avis d'élection. La description résumée indique aux participants comment le plan fonctionne et décrit les modifications apportées à la structure ou aux opérations du plan pour l'année à venir. L'avis d'élection décrit le droit d'un employé de verser ou de modifier des contributions salariales et précise si l'obligation sera obligatoire. correspondant à ou non-sélectif dans l'année à venir.
Pension simplifiée d'employeur IRA
UNE Pension simplifiée d'employeur (SEP) IRA est un autre IRA à cotisations définies parrainé par l'employeur. En tant que tel, il est également qualifié ERISA. Étant donné que les SEP IRA ont moins d'exigences en matière de rapport et d'information ERISA que la plupart des autres régimes à cotisations définies, y compris un régime 401 (k), les propriétaires uniques de petites entreprises, les sociétés de personnes et les sociétés recherchant des options de régimes de retraite moins complexes et coûteuses choisissent souvent cette option.
Les exigences ERISA pour les plans SEP IRA sont similaires à celles de SIMPLE IRA. Le fiduciaire du régime gère les exigences en matière de rapports IRS et il n’existe pas d’exigences fédérales en matière de rapports financiers ERISA. Les régimes SEP ont également les mêmes exigences de divulgation annuelle ERISA qu’un IRA simple.