Comment calculer un ratio de rotation des comptes clients

Dans le cadre de l'analyse des états financiers, le ratio de rotation des comptes clients est l'un des ratios d'utilisation permettant de mesurer l'efficacité avec laquelle une entreprise utilise certains actifs pour générer des ventes. Il peut également être utilisé pour préparer des projections financières. Le chiffre d'affaires correspond au nombre de fois par période que le solde d'un actif particulier est réduit à zéro. Cela en fait des outils utiles pour analyser les délais associés à la gestion de ces actifs.

Le nombre de jours en souffrance peut également être désigné sous le nom de période moyenne de recouvrement des créances de la société. Crédit: Ye Liew / iStock / Getty Images

Calcul du chiffre d'affaires des comptes débiteurs

Calculez le ratio de rotation des comptes clients en divisant les ventes totales de la société par le solde de ses comptes clients. Vous pouvez également calculer les ventes par rapport au total des créances clients en utilisant dans le dénominateur la moyenne des créances clients initiales et finales. L'utilisation de la moyenne permet de prendre en compte toute variation significative du solde des comptes débiteurs au cours de la période considérée. Vous pouvez également calculer le nombre moyen de jours pendant lesquels les comptes clients sont en cours en divisant le nombre de jours de l'année - 360 jours à des fins financières - par le ratio de rotation des comptes clients.

Exemple de calcul

Si une entreprise réalise un chiffre d'affaires total de 1 million de dollars et des comptes à recevoir de 200 000 dollars, le chiffre d'affaires des comptes à recevoir équivaut à 1 million de dollars divisé par 200 000 dollars, ou 5,0. Cela implique que les comptes clients sont entièrement recouvrés et retrouvent leur solde moyen cinq fois par an. En divisant 360 jours par 5,0, on obtient des comptes clients en souffrance correspondant à 72 jours. Les taux de rotation sont mieux comparés à des sociétés comparables, telles que des concurrents, et ils devraient être analysés pour en déterminer les tendances. Si le ratio de rotation des comptes clients d'une entreprise diminue régulièrement sur une période de cinq ans, cela peut indiquer que l'entreprise a des difficultés à faire payer ses clients.