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En Californie, le droit du travail n'oblige pas les entreprises à verser une indemnité de licenciement à leurs employés lorsqu'ils sont licenciés ou licenciés. Toutefois, si une entreprise décide d'accorder une indemnité de licenciement à un employé, l'employeur et l'employé doivent tenir compte de problèmes fiscaux. Notez que les entreprises californiennes qui fournissent à leurs employés des indemnités de licenciement conformes à la loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés doivent également se conformer au droit du travail fédéral.
Indemnité de licenciement
L'indemnité de départ est une indemnité de chômage versée par l'employeur en plus de toute indemnité d'emploi offerte par les programmes de chômage fédéraux et étatiques. Bien qu’elles soient généralement comprises, l’indemnité de départ n’inclut pas les indemnités de vacances, les congés de maladie ni le dernier salaire. Certaines entreprises utilisent cette indemnité de licenciement comme édulcorant pour encourager les travailleurs mis à pied à signer une décharge de toutes les demandes d'indemnisation, un document garantissant que l'ancien employé ne poursuivra pas l'employeur en justice.
Impôt fédéral
L’indemnité de départ est considérée comme un revenu imposable par l’Internal Revenue Service. Les contribuables californiens qui perdent leur emploi doivent payer des impôts sur leurs indemnités de licenciement au cours de l'année d'imposition qu'ils reçoivent. Votre employeur devrait retenir les impôts sur votre indemnité de licenciement et inclure le montant dans votre formulaire W-2. L'impôt fédéral sur le revenu de départ dépend du montant et de la situation du contribuable. Toutefois, la déduction standard pour les impôts fédéraux sur les indemnités de départ est de 25%. Par exemple, si vous recevez une indemnité de départ de 1 000 dollars, votre employeur peut retenir 250 dollars au titre de l’impôt fédéral sur le revenu.
Etat de Californie
La Californie n’exige pas que les chômeurs paient des impôts sur leurs allocations de chômage. Cependant, en ce qui concerne les impôts, la Californie considère l'indemnité comme une partie de votre salaire et non comme une indemnité de chômage. La déduction standard sur les indemnités de départ pour les impôts de l'État de Californie est de 6%. Encore une fois, votre employeur devrait retenir ce montant de votre indemnité de départ nette et le détailler dans votre formulaire W-2. Toutefois, si votre employeur ne retient pas les taxes - fédérales ou nationales - sur votre indemnité de départ, vous devrez peut-être effectuer des paiements estimés vous-même.
Assurance-maladie et sécurité sociale
Bien que l’indemnité de départ soit soumise à l’impôt sur le revenu, elle n’est pas toujours soumise aux taxes Medicare et Social Insurance. Selon une décision de 2002 du Tribunal fédéral des réclamations, l'indemnité de licenciement des employés mis à pied involontairement est considérée comme une indemnité de chômage supplémentaire et n'est pas soumise aux taxes Medicare et Social Security. Toutefois, si l’employeur recevait une indemnité de licenciement sous forme de prime en échange de la cessation volontaire de son emploi, cette indemnité pourrait être considérée comme faisant partie de son salaire et, par conséquent, soumise aux taxes Medicare et Social Security.