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Aux États-Unis, les particuliers qui vendent des immeubles de placement paient généralement un impôt sur les gains en capital sur la vente de l'immeuble. Pour estimer l'impôt fédéral sur les gains en capital à payer sur la vente, le contribuable doit connaître le prix de vente estimé du bien et les coûts de vente estimés, et doit pouvoir calculer la base (ou le coût fiscal) du bien.
Calcul de base
Étape
Commencez votre calcul de la base par le prix d’achat initial de votre investissement immobilier, y compris les frais, charges ou taxes que vous avez payés pour effectuer l’acquisition.
Étape
Ajoutez au prix d'achat initial les améliorations ou ajouts apportés à l'immobilier ou les coûts que vous avez engagés en rapport avec la propriété, y compris le matériel vendu avec la propriété, que vous n'aviez pas déduits auparavant en tant que coût de l'immobilier. (Ils sont connus comme des ajouts de capital.)
Étape
Soustrayez du prix d'achat initial les frais d'amortissement que vous avez engagés depuis la date d'acquisition du bien immobilier. (Ils sont généralement encourus lors de la location d'un bien.) La valeur que vous avez maintenant est la base de votre bien immobilier.
Calcul du gain en capital et de l'impôt
Étape
Commencez avec votre estimation du prix de vente de l'immobilier.
Étape
Soustrayez du prix de vente de l'immobilier les coûts éventuels de la vente, y compris les honoraires du courtier et les taxes que vous avez payées en tant que vendeur.
Étape
Soustrayez du prix de vente de l'immobilier la base calculée à la section 1. La valeur que vous obtenez est le gain en capital de la propriété. Si la valeur est inférieure à zéro, vous avez une perte en capital et aucun impôt n'est dû sur la vente.
Étape
Multipliez le gain en capital par votre taux de gains en capital marginal à long terme si vous détenez la propriété pendant plus d'un an. Pour 2010, le taux de plus-value à long terme pour les contribuables dans une tranche d'imposition ordinaire de 15% est de 0%, ce qui signifie qu'aucun impôt n'est dû sur votre vente. Pour les contribuables dans une tranche d'imposition ordinaire de 25% ou plus, le taux d'imposition des gains en capital à long terme est de 15%.
Étape
Multipliez le gain en capital par votre taux marginal d'impôt sur le revenu ordinaire si vous déteniez la propriété pendant un an ou moins. Aucun taux spécial d'imposition des gains en capital à long terme n'est applicable dans ce cas.