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L’impôt sur les gains en capital est perçu sur la vente de biens employés à des fins productives à des fins d’investissement ou à des fins commerciales. Les terres agricoles sont généralement utilisées à des fins commerciales et, à ce titre, seront assujetties à un impôt sur les gains en capital lors de la vente. Il existe plusieurs façons de réduire le fardeau fiscal des gains en capital lorsque vous vendez votre ferme.
Étape
Négociez avec l'acheteur, en vous assurant d'inclure dans le contrat une éventualité obligeant l'acheteur à coopérer avec vous si vous choisissez de poursuivre un échange 1031.
Étape
Divisez votre contrat de vente en deux parties distinctes. Un contrat concerne la vente de votre résidence principale et un second contrat concerne la vente de la terre agricole ou de la parcelle associée.
Étape
Exercez l'exonération de l'impôt sur les gains en capital sur toute résidence qui a servi de résidence principale pendant deux des cinq dernières années. Le montant de l'exemption est de 250 000 $ pour un particulier et de 500 000 $ pour un couple.
En conséquence, la vente de la résidence privée séparément de la superficie cultivée vous permet d’éliminer complètement les incidences fiscales sur les gains en capital sur 250 000 $ ou 500 000 $ du prix de vente total.
Étape
Initiez un échange 1031 sur la partie du produit de la vente impliquant la superficie productive.
Toute propriété utilisée à des fins productives dans une entreprise ou à titre d’investissement peut faire l’objet du traitement 1031. En séparant la superficie de la résidence privée, tous les terrains peuvent être classés comme ayant été détenus à des fins productives par une entreprise et, à ce titre, peuvent bénéficier d'un report d'impôt en vertu d'un échange 1031.