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L'Internal Revenue Code permet de déduire diverses dépenses engagées au cours de l'année d'imposition qui ne sont pas considérées comme un investissement ou un achat. Le montant que vous payez pour l'achat d'un nouveau toit reçoit un traitement d'investissement et ne peut pas être déduit de votre déclaration de revenus.Toutefois, l'IRS offre un avantage fiscal pour le nouveau toit, sous la forme d'une réduction du gain que vous devez reconnaître lorsque vous vendez la maison.
Assiette fiscale
L'assiette fiscale d'une maison représente l'investissement total dans la maison. Cela comprend le prix d'achat ainsi que le coût de toutes les améliorations apportées à votre maison. Pour augmenter l'assiette fiscale de la maison par le coût des améliorations, celles-ci doivent être significatives en ce qu'elles ajoutent de la valeur à la maison ou prolongent sa durée de vie utile. Les réparations et l'entretien réguliers n'ajoutent pas de valeur ni ne prolongent la vie utile de la maison.
Nouveau toit
Le coût d'installation d'un nouveau toit constitue une amélioration qui augmente l'assiette fiscale de la maison. Ce coût donne droit à une augmentation de la base d'imposition car, après l'installation, la durée de vie utile du toit est prolongée et justifie une augmentation de la juste valeur marchande, dans la mesure où vous pouvez augmenter le prix de vente d'une maison après l'installation. Cependant, aucune déduction fiscale n'est disponible dans l'année où vous engagez le coût.
Gain de vente à domicile
En augmentant l'assiette fiscale de la maison pour le coût du nouveau toit, vous bénéficiez d'un avantage fiscal que vous pouvez reconnaître au cours de l'année d'imposition où vous vendez la maison. L'assiette fiscale d'une maison détermine le montant du gain imposable résultant d'une vente. Par exemple, si vous achetez la maison pour 400 000 dollars et dépensez 15 000 dollars pour installer un nouveau toit, l'assiette fiscale de la maison est de 415 000 dollars. Si vous vendez la maison plus tard pour 415 000 $, le gain total est de zéro. Toutefois, si le coût du toit n'augmente pas l'assiette fiscale de la maison, vous serez redevable de l'impôt sur le gain en capital de 15 000 $.
Perte de pertes
L'IRS prévoit une exception à la règle permettant une déduction fiscale plutôt qu'une augmentation de la base d'imposition. Si un événement soudain et peu fréquent tel qu'une tempête tropicale ou un ouragan cause des dommages suffisants au toit, vous pouvez déduire le coût de l'installation d'un nouveau. Vous calculez le montant déductible en utilisant le plus petit des coûts initiaux du toit ou la diminution de la juste valeur marchande de la maison résultant de l'accident. En règle générale, lorsque la perte d’accident concerne la maison, les deux chiffres sont identiques, la juste valeur marchande diminuant d’un montant égal au coût de l’installation d’un nouveau toit. Toutefois, si vous recevez un remboursement de votre assureur, la déduction n’est pas disponible.