Combien dois-je prendre de mon IRA traditionnel après 70 1/2?

Étant donné que les contributions aux comptes de retraite individuels traditionnels sont déductibles d’impôt, l’IRS a des exigences particulières en matière de distribution obligatoire, garantissant que tout le monde paie l’impôt dû sur l’argent qui n’est plus imposé dans les comptes de retraite depuis des années. L'année où vous atteignez l'âge de 70 ans et demi, vous devez effectuer une distribution taxable. Le montant minimum requis est calculé à l'aide de tables actuarielles basées sur l'espérance de vie. Si vous ne participez pas à la distribution, des pénalités fiscales équivalant à 50% du montant non retiré seront appliquées.

Vous devez commencer à prendre des distributions d'un IRA traditionnel ou faire face à de lourdes pénalités de l'IRS.credit: Comstock / Comstock / Getty Images

Quelle est la distribution minimale requise?

La distribution minimale requise est le montant que vous devez retirer chaque année, à compter de l'année où vous atteignez 70 ans et demi. Vous pouvez reporter votre première distribution à l'année suivante, mais chaque distribution ultérieure doit être prise avant le 31 décembre afin d'éviter la pénalité de 50% sur les montants non distribués.

L’exigence minimale s’applique à tous les comptes IRA, que vous ayez pris votre retraite à l’âge de 70 ans et demi. D'autres régimes de retraite parrainés par l'employeur vous permettent de renoncer à l'exigence si vous travaillez toujours. Cependant, une fois que vous avez pris votre retraite, vous devez prendre la distribution minimale requise de tous ces régimes.

Le dépositaire de votre IRA peut vous informer de l’exigence et calculer la distribution minimale pour vous. Cependant, vous êtes personnellement responsable de la distribution, même si votre fiduciaire ne vous en informe pas.

Comment la RMD est-elle calculée?

Le montant que vous devez prendre est basé sur votre espérance de vie. La distribution minimale requise est calculée en divisant le solde du compte IRA au 31 décembre de l'année précédente par le facteur d'espérance de vie du tableau approprié. L'IRS fournit les tableaux nécessaires dans la publication 590.

Si vous avez plus d'un IRA, vous devez calculer le montant séparément pour chaque compte. Cependant, vous pouvez retirer le montant d'un compte plutôt que de prendre de l'argent sur chacun d'eux.

Exemple: Vous êtes célibataire et âgé de 70 ans en 2011, année de votre première distribution minimale requise. Votre solde IRA est de 50 000 $. En utilisant le tableau III de la publication 590, votre âge indique une période de distribution de 27,4 ans. Votre RMD pour 2011 est de 1 825 $ (50 000 $ divisé par 27,4 ans).

Quelle table devriez-vous utiliser?

La publication IRS 590 contient trois tables d'espérance de vie. Le tableau II concerne le propriétaire marié de l'IRA dont le conjoint est le bénéficiaire et a plus de 10 ans de moins que le propriétaire. Le montant de la distribution minimale requise tient compte à la fois de votre espérance de vie et de celle de votre conjoint, ce qui vous oblige à prendre un montant inférieur maintenant afin de pouvoir en laisser plus pour la retraite de votre conjoint ultérieurement.

Trouvez votre âge dans la colonne de gauche et l'âge de votre conjoint en haut du tableau. L'intersection vous donne la période de distribution. Divisez le solde du compte par ce nombre afin de déterminer votre distribution minimale pour l'année en cours.

Utilisez le tableau III si vous êtes célibataire ou si votre conjoint a moins de 10 ans de moins que vous ou n'est pas votre bénéficiaire. Recherchez votre âge dans la colonne de gauche et divisez le solde du compte par la période de distribution afin de déterminer le montant que vous devez retirer pour l'année en cours.

Le tableau I concerne les IRA hérités. La distribution est basée sur l'âge du bénéficiaire et non sur l'âge du propriétaire.

IRA hérités

Le tableau I est destiné aux bénéficiaires d'un IRA lorsque le propriétaire initial est décédé. Si vous êtes le conjoint, vous pouvez décider de procéder à la distribution dans l'année suivant le décès du propriétaire, en utilisant le tableau I et votre âge, ou vous pouvez décider de devenir propriétaire de l'IRA. Si vous choisissez ce dernier choix, vous ne serez pas obligé de prendre des distributions avant d’avoir 70 ans et demi.

Si vous n'êtes pas le conjoint du propriétaire, vous devez effectuer la distribution minimale requise dans l'année qui suit le décès du propriétaire et utiliser votre propre âge dans le tableau I pour calculer le montant de la distribution.

Renonciation à la distribution minimale

Actuellement, vous ne pouvez pas déroger à l'exigence de distribution minimale pour les IRA. Vous pouvez être admissible à une dispense de pénalité pour avoir omis de retirer des fonds si le manque à gagner était dû à une erreur et non pour éviter la distribution. Vous devez faire des efforts raisonnables pour remédier à la situation, notamment en déposant des écritures supplémentaires auprès de l'IRS pour expliquer à la fois le manque à gagner et la façon dont vous avez l'intention de procéder à la distribution nécessaire.

Distributions de bienfaisance qualifiées

Vous pouvez choisir de recevoir votre distribution minimale requise sous la forme d'une contribution de bienfaisance faite directement par le fiduciaire de votre IRA à une organisation éligible pour recevoir des contributions déductibles de l'impôt. Cela ne vous dispense pas du retrait requis, mais comme vous pouvez exclure jusqu'à 100 000 $ de distributions imposables par an en vertu de la disposition de distribution pour œuvres de bienfaisance qualifiée, vous pouvez réduire votre revenu imposable.

La distribution de bienfaisance sera notée sur votre 1099-R. Vous ne pouvez utiliser une distribution taxable que pour couvrir la distribution minimale requise. Si une partie de la distribution est non imposable, elle risque de ne pas couvrir votre distribution minimale pour l'année et de vous rendre éligible pour la pénalité de sous-distribution.

Quels formulaires d'impôt doivent être produits?

Si vous prenez la distribution minimale requise selon vos besoins, aucun document supplémentaire n'est nécessaire. L’administrateur du régime vous enverra un 1099-R en janvier de l’année suivant la distribution. Le montant du revenu imposable sera indiqué. Ce chiffre se trouve sur le formulaire 1040, ligne 15b. Si vous considérez votre distribution comme une distribution caritative qualifiée, inscrivez ce montant dans le formulaire 1040, ligne 15a.

Si vous ne parvenez pas à recevoir la distribution minimale requise ou si vous devez signaler un manque à gagner, vous devez remplir le formulaire 5329. Ce formulaire calculera votre pénalité ou vous permettra de demander une dérogation.