Hériter d'un IRA de votre parent

Il y a beaucoup de choses sur la liste de choses à faire lors de la liquidation de la succession d'un parent. Tout au long du processus de deuil, vous devez prendre des décisions financières sur les meilleurs moyens de gérer les impôts sur les successions et les revenus. Être bénéficiaire de l'IRA d'un parent a des incidences fiscales particulières.

Considérons le domaine

Vous n'êtes peut-être pas l'exécuteur de la succession, vous n'êtes donc pas responsable du traitement des actifs, des revenus et des dettes. L'IRA évite l'homologation, vous avez donc accès aux fonds immédiatement et sans l'approbation des tribunaux d'homologation ou des administrateurs de la fiducie. En tant que tel, l'IRA ne fait pas partie de la succession sur laquelle les créanciers peuvent attacher des privilèges. Toutefois, l'IRA hérité est considéré comme faisant partie de la succession aux fins de l'impôt fédéral. Si la succession dépasse 5 millions de dollars, tout sera taxé à 35% des droits de succession fédéraux à compter de 2011. Les successions ne respectant pas le seuil de 5 millions de dollars ne posent aucun problème en matière de droits de succession.

Vos options IRA héritées

Lorsqu'une succession, une fiducie ou un testament est désigné comme bénéficiaire, l'IRA doit être liquidé et dispersé conformément aux documents indiquant les désirs du propriétaire de l'IRA. Toutefois, si vous êtes désigné comme bénéficiaire, vous avez trois options. Le premier est une distribution forfaitaire, qui prélève tout l’argent en même temps. La seconde est la période de distribution de cinq ans, à paiements égaux. La dernière consiste à transférer l'IRA hérité en un IRA bénéficiaire afin que vous puissiez poursuivre la structure de l'IRA avec uniquement les distributions minimales requises. Assurez-vous de retirer toute distribution minimale requise avant le 31 décembre de l'année suivant le décès pour éviter une pénalité fiscale.

Choisir votre meilleure option

Chaque situation est différente. Parlez à un conseiller fiscal si vous êtes préoccupé ou confus quant aux implications de tout choix. Prendre une distribution forfaitaire d'un IRA traditionnel ajoute la distribution complète à vos impôts sur le revenu. Cela peut augmenter votre tranche d'imposition, ce qui entraîne une augmentation des impôts sur vos sources de revenu standard plus le montant hérité. Les Roth IRA n'ont pas d'incidence fiscale sur la distribution, tant que l'IRA est détenu depuis au moins cinq ans avant la distribution. Si votre parent n'a pas été propriétaire de l'IRA pendant cinq ans, les revenus sont ajoutés au revenu jusqu'à ce que la règle des cinq ans soit respectée. La règle de distribution de cinq ans aide dans les deux situations, en réduisant le montant ajouté au revenu au cours d'une année avec les IRA traditionnels et en donnant plus de temps pour respecter les règles de Roth IRA. Le bénéficiaire IRA propose une structure d’étirement spéciale.

Structure de l'IRA bénéficiaire

Un IRA bénéficiaire prend simplement l'IRA de vos parents et le convertit en un IRA bénéficiaire. Un traditionnel reste un IRA différé tandis qu'un Roth reste une structure libre d'impôt. Le bénéficiaire IRA doit distribuer une MDM chaque année en fonction de votre âge et non de celui de vos parents. Vous êtes plus jeune que votre parent, ce qui signifie que votre DMA est inférieure à celle de votre parent. Cette structure vous permet d’investir les actifs, de les développer sans incidence fiscale et de prendre des distributions minimales tout en préservant l’actif pour les années à venir. Peu importe votre âge, il n'y a pas de pénalité pour les distributions. les distributions traditionnelles sont ajoutées à votre revenu et les distributions Roth respectant la barre des cinq ans sont libres d'impôt.