Quel est le plafond pour les droits de succession?

Dans les discussions sur les impôts sur le décès, nous utilisons parfois les termes «impôt sur les successions» et «impôt sur les successions» de manière interchangeable, mais ils décrivent en réalité deux impôts distincts. L'impôt sur les successions est prélevé par l'IRS et 14 États sur les actifs du défunt constituant sa succession. Le «plafond» fait référence à la portion des actifs de succession exclue de cette taxe, actuellement de 5 000 000 $ pour les droits de succession fédéraux. Un impôt sur les successions est imposé par huit États sur les biens reçus par chaque héritier. La succession du défunt n'est pas imposée. Chaque État fixe son propre plafond pour les biens qui seront exclus des droits de succession ou des droits de succession.

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Histoire de la fiscalité des transferts de patrimoine

Une sorte de taxe sur le transfert de richesse a été instaurée en 1797 pour payer les guerres. En 1916, la première loi sur les droits de succession fut adoptée, suivie d'une taxe sur les donations en 1924. Selon un article de 1994 publié par la Tax Foundation, "À l'exception du milieu des années trente, les droits de mutation n'ont jamais représenté une part significative des recettes fédérales.. " Bien que ces taxes s'appliquent aux riches, un mémoire du Bureau du budget du Congrès de 2009 a déclaré: "Les taxes de transfert fédérales ont toujours représenté une part relativement modeste des recettes fédérales totales - représentant 1 à 2% des recettes totales dans la plupart des 60 années."

Impôt sur les successions

La plupart des États utilisent une taxe «de prélèvement» qui prélève leur propre impôt sur les successions sur la base du calcul du crédit d’impôt sur les successions fédéral, qui correspond à la partie de l’impôt sur les successions fédérale attribuée à l’État de résidence du défunt. Ce paiement de crédit fédéral a été progressivement éliminé depuis 2002 et, à compter du 1er janvier 2005, est maintenant appliqué en déduction des droits de succession des États. Certains États, comme la Floride, ne perçoivent aucune taxe supplémentaire sur les successions ou les héritiers. De nombreux États ont modifié leurs lois fiscales pour collecter des impôts supérieurs au crédit fédéral. Par exemple, le Connecticut impose une taxe pouvant atteindre 12% sur les domaines de plus de 2 000 000 $.

Impôt sur les successions

Les États qui perçoivent des droits de succession imposent généralement un pourcentage d’impôt plus élevé aux parents éloignés et aux bénéficiaires non liés, tout en exonérant ou imposant de manière minime les conjoints, les enfants et les autres bénéficiaires proches de la famille. Les taux d’impôt sur les successions se situent généralement entre 7 et 12%. Les seuils d'exemption pour les biens peuvent aller de 500 $ à 100 000 $ et plus. Quelques États, tels que le New Jersey et le Maryland, prélèvent à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions, mais fixent généralement des seuils d’exonération plus élevés pour l’impôt sur les successions: 1 000 000 $ pour le Maryland et 675 000 $ pour le New Jersey.

Stratégies d'évitement des droits de succession et de succession

L’utilisation efficace des plafonds d’exonération sur les taxes de transfert fédérales et nationales est un objectif important de la planification successorale. Pour 2011 et 2012, les successions évaluées à 5 000 000 $ ou moins ne paient aucun impôt fédéral sur les successions. Les testaments devraient être rédigés de manière à garantir la pleine utilisation des exemptions entre conjoints afin de minimiser ou d’éliminer les impôts au premier décès et à nouveau au décès du conjoint survivant. Les Credit Shelter Trusts réalisent cet objectif en plaçant une propriété d'une valeur égale à l'exemption actuelle et en transférant le reste de la succession au conjoint survivant en franchise d'impôt.