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Les règles de l'Internal Revenue Service régissent comptes de retraite individuels, qui offrent des allégements fiscaux à ceux qui en profitent. Avec un IRA traditionnel, les cotisations jusqu’à concurrence du plafond annuel sont déductibles d’impôt, et les revenus du compte ne sont soumis à aucun impôt lorsque votre épargne-retraite s’accumule. L'IRS va pénaliser retraits anticipés prises avant l'âge de 59 ans et demi, cependant, et prélèveront un impôt sur les gains chaque fois que vous retirez des fonds. Sous certaines conditions, y compris l'invalidité permanente et totale, ces retraits anticipés sont sans pénalité.
Définir le handicap
L'IRS renonce à la pénalité de retrait anticipé de 10% d'un compte IRA si le titulaire du compte peut démontrer une invalidité totale et permanente. La définition de cette affection par l’IRS est assez proche de celle de la Administration de la sécurité sociale, qui fixe les conditions du programme d’assurance invalidité de la sécurité sociale. En vertu de la loi sur l'IRS, une personne est invalide si elle est incapable d'exercer une activité lucrative substantielle en raison d'une déficience physique ou mentale susceptible d'entraîner la mort ou d'être de longue durée.
Prouver l'invalidité
L'IRS exige une preuve d'invalidité. En règle générale, cela signifie qu’au moins un médecin indique que vous êtes incapable de travailler, ainsi que les résultats des tests et les antécédents médicaux pertinents. L'approbation de l'invalidité par la sécurité sociale - ou un jugement du statut d'invalidité totale permanente résultant d'une demande d'indemnisation des travailleurs de l'État - appuiera le cas. Si l'IRS refuse votre demande d'invalidité, vous avez le droit de faire appel en déposant une réclamation écrite et en demandant une conférence.
Demander un retrait
Si vous êtes invalide, vous pouvez demander un retrait anticipé directement auprès du dépositaire du compte. Cette personne ou cette entreprise signalera le retrait à l'IRS sur le formulaire 1099-R. Vous devez déclarer l’invalidité comme motif de renonciation à la pénalité de 10% imposée par l’IRS. Le responsable de compte exigera une documentation de votre invalidité, qui est soumise à l'approbation de l'IRS. Normalement tous les distributions des IRA traditionnels sont également soumis à l'impôt fédéral retenue 10%, ainsi que la retenue d'impôt de l'État si votre État prélève de l'impôt sur le revenu sur les comptes de retraite. Bien que la pénalité puisse être levée, avec un IRA traditionnel, un impôt sur le revenu est toujours dû sur les distributions.
Autres retraits sans pénalité
Les règles de l'IRS autorisent également les retraits sans pénalité si vous avez frais médicaux non remboursés ce montant représente plus de 10% de votre revenu brut ajusté, si vous avez moins de 65 ans, ou plus de 7,5% de votre revenu brut ajusté si vous avez 65 ans ou plus. Si vous avez un Roth IRA, qui ne comporte pas de contributions déductibles, il n'y a aucune pénalité de retrait anticipé si le compte est ouvert depuis au moins cinq ans et s'il n'y a aucun impôt sur le revenu pour les distributions de contributions originales ou conversions sur le compte. Si le compte est ouvert depuis au moins cinq ans et que vous avez atteint l'âge de 59 ans et demi, il n'y a pas d'impôt sur le revenu des contributions, conversions ou gains de Roth.