Taxes sur un rachat

Un rachat, en général, se produit lorsqu'une organisation commerciale rachète la participation d'un propriétaire dans son association. Lorsqu'un propriétaire est acheté, l'opération est considérée comme une opération en capital, ce qui signifie que le particulier est soumis à des obligations de déclaration particulières et à un taux d'imposition inférieur à celui d'un revenu ordinaire. Le rachat d’actions de sociétés est relativement simple, mais l’imposition d’un rachat de société de personnes est plus complexe dans la mesure où une partie du revenu sera classée dans la catégorie ordinaire et le reste dans la catégorie capital.

Articles de capital

Les sommes dues à des fins d'investissement, telles que les actions de sociétés et les participations dans des sociétés de personnes, sont considérées comme des immobilisations. Les gains et les pertes provenant de ces éléments sont reportés à l’annexe D de votre déclaration de revenus des particuliers sur le formulaire 1040. L’avantage de classer les gains en capital est qu’ils sont imposés à un taux ne dépassant pas 15%. L’inconvénient du traitement du capital est que les pertes en capital nettes ne peuvent être utilisées que pour compenser un revenu imposable jusqu’à 3 000 dollars par an. Si vos pertes dépassent ce montant, la différence peut être reportée pour compenser les gains futurs.

Rachat d'entreprise

Pour calculer le gain ou la perte imposable provenant du rachat d'actions de sociétés, commencez par multiplier les actions rachetées par le prix de rachat. Cela vous donnera le montant reconnu. Le montant des actions rachetées correspond au montant que vous aviez initialement payé pour les actions. Le gain ou la perte est calculé en soustrayant votre base du produit, la totalité de celle-ci étant traitée comme une transaction en capital.

Prix ​​et base de partenariat

La loi révisée sur les sociétés en nom collectif est la norme moderne en matière de droit des sociétés de personnes et fournit une bonne description de ce qui se produit lorsqu’une société de personnes rachète un associé. En vertu de ces règles, un départ de partenaire est appelé dissociation. Selon RUPA, le prix de la participation d'un partenaire est la valeur de la part du partenaire dans les biens du partenariat moins la part du partenaire dans les passifs du partenariat. L'évaluation de la propriété et du passif est déterminée à la date de départ du partenaire. La base du partenaire est l’investissement initial plus sa part des revenus de son entreprise pendant son mandat, ainsi que les contributions supplémentaires versées par le partenaire. Ensuite, soustrayez les parts du partenaire des pertes de la société de personnes et toutes les distributions versées au partenaire.

Taxing Buyout Partnership

Le traitement fiscal du rachat de société dépend de la composition de l'actif de la société au moment de la dissociation. Si les actifs de la société au moment de la dissociation comprennent des créances ou des stocks, une partie du produit des associés sera traitée comme un revenu ordinaire. Les créances non réalisées incluent tout droit au paiement dont dispose la société de personnes pour des biens déjà livrés ou des services déjà fournis. Le produit de la vente correspondant aux créances ou aux stocks de la société de personnes est traité comme un revenu ordinaire. Par exemple, si une société de personnes avait un actif de 100 000 USD au moment de la dissociation et que 10 000 USD de cet actif étaient des stocks, 10% du produit du partenaire dissocié correspond à un revenu ordinaire. Après déduction du produit des créances et du montant de l'inventaire du produit, le gain ou la perte en capital est calculé en soustrayant la base du partenaire au solde.

Conseils fiscaux et renonciation

Pour les déclarations complexes et les transactions de partenariat, consultez un expert fiscal, tel qu'un expert-comptable agréé ou un avocat agréé, qui saura répondre au mieux à vos besoins. Conservez vos relevés d’impôt pendant au moins sept ans afin d’éviter toute vérification.