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L'IRS exige que les titulaires de comptes IRA à imposition différée, y compris les IRA traditionnels, SEP IRA et SIMPLE IRA, retirent de l'argent à partir de 70 ans et demi. La première distribution doit être effectuée avant le 30 avril de l'année suivante. Les distributions minimales requises ultérieures doivent être complétées au plus tard le 31 décembre. Les distributions IRA Roth ne sont pas affectées par les distributions minimales requises, quel que soit leur âge.
Tables d'espérance de vie
L'IRS publie trois tables d'espérance de vie à utiliser dans le calcul des distributions minimales requises. Le premier tableau, appelé tableau de l'espérance de vie en célibataire, est utilisé uniquement par les personnes qui ont reçu le compte en tant que bénéficiaire. Le deuxième tableau, également appelé tableau de l'espérance de vie des survivants et des conjoints, est utilisé si votre seul bénéficiaire est votre conjoint et si celui-ci a au moins 10 ans de moins que vous. Si aucune des deux premières tables ne vous concerne, vous devez utiliser la table finale, la table de durée de vie uniforme.
Taille de distribution minimale requise
L'IRS calcule la taille de votre distribution minimale requise (RMD) en divisant la valeur de votre IRA, à la fin de l'année précédente, par votre espérance de vie, déterminée par le tableau de l'espérance de vie approprié. Par exemple, si vos valeurs traditionnelles d'IRA sont égales à 300 000 USD et votre espérance de vie égale à 21 ans, vous divisez 300 000 USD par 21 pour que votre DMR soit de 14 285,71 USD.
Taxes et Pénalités
Vous devez inclure votre DMA dans votre revenu imposable au cours de l'année où vous effectuez la distribution. Si vous ne prenez pas la distribution minimale requise, vous devez payer une pénalité de 50% sur la somme que vous n'avez pas retirée. Par exemple, si vous étiez censé retirer 9 200 dollars sans en retirer, vous auriez à payer une amende de 4 600 dollars.