Table des matières:
- Les cadeaux ne sont pas un revenu
- Les cartes sont des avantages marginaux
- Exception De Minimis
- Déclaration en tant que revenu
Certains cadeaux sont difficiles à valoriser. Les cartes-cadeaux, cependant, n'en font pas partie. En général, ils indiquent directement sur leur carte le montant de leur valeur, qu'il s'agisse de 5 $ ou de 500 $ - et quand ils le font, l'Internal Revenue Service les considère comme des espèces. Cela signifie qu'ils peuvent être considérés comme un revenu imposable, selon qui leur donne à qui.
Les cadeaux ne sont pas un revenu
Si vous recevez une carte-cadeau sous forme de cadeau - par exemple, en cadeau d'un membre de votre famille ou d'un ami - alors ce n'est pas un revenu imposable. Vous n'êtes pas obligé de le déclarer ou de payer des taxes dessus. La taxe sur les cadeaux existe, mais elle est payée par la personne qui offre un cadeau, et non par le destinataire, et il est peu probable qu'une carte-cadeau déclenche le déclenchement. En 2015, par exemple, la taxe fédérale sur les dons ne s'appliquait que dans les cas où une personne donnait à une autre personne plus de 14 000 dollars de dons en une seule année.
Les cartes sont des avantages marginaux
Les choses sont considérablement différentes quand une carte-cadeau provient d'un employeur. En vertu du code des impôts, il n’existe pas vraiment de «cadeau» d’un employeur à un employé. Les cartes-cadeaux remises aux travailleurs sont considérées comme des avantages accessoires, c'est-à-dire une compensation non salariale pour la prestation de services. Les avantages sociaux sont généralement considérés comme un revenu imposable, sauf lorsqu'ils sont expressément exclus de la fiscalité, ce qui est le cas des avantages pour la santé, ou lorsqu'ils sont ce que l'IRS appelle des avantages sociaux «de minimis». Ce sont des avantages qui ont une valeur si faible ou qui sont fournis de manière si irrégulière qu’il ne serait pas pratique pour l’entreprise d’essayer d’évaluer la valeur pour chaque employé.
Exception De Minimis
Parmi les avantages marginaux de minimis d'un employeur, il y a du café gratuit au travail, des fleurs pour votre anniversaire, des billets pour une manifestation sportive occasionnelle ou l'utilisation personnelle du matériel de l'entreprise. Bien qu'une carte-cadeau puisse avoir une valeur apparemment petite, l'IRS a déclaré sans équivoque que les «équivalents en espèces» sont toujours considérés comme un revenu. La question est donc de savoir si une carte-cadeau est un équivalent en espèces. Cela dépend du type de carte. Si la carte peut être échangée contre le produit de votre choix auprès du détaillant qui l'a émise, il s'agit d'un équivalent en espèces et est taxable. Toutefois, si la carte ne peut être échangée que pour un article spécifique et que cet article serait lui-même considéré comme un avantage de minimis, la carte risque de ne pas être imposable.
Déclaration en tant que revenu
Les employeurs sont responsables de la déclaration des avantages sociaux imposables versés aux employés. Ils figureront sur le formulaire W-2, votre relevé annuel des salaires et des impôts. Les employeurs peuvent également verser des avantages sociaux aux non-employés, tels que les entrepreneurs indépendants. Par exemple, un pigiste qui reçoit une carte-cadeau équivalente à un client reçoit un avantage marginal imposable. C'est la responsabilité du pigiste de déclarer la valeur de la carte en tant que revenu.